За несколько лет ОАЭ ввели два налога, которых раньше не было: налог на добавленную стоимость (VAT) в январе 2018 года и налог на прибыль (Corporate Tax) в июне 2023 года. По международным меркам оба очень низкие — но «низкий» не значит «неважный».
Вместе с налогами появились обязанности, которые регулярно недооценивают: регистрация в Federal Tax Authority, сроки подачи деклараций, обязательные реквизиты в каждом счёте и бухгалтерия, выдерживающая проверку. Тот, кто наводит порядок лишь после первого финансового года, платит штрафы выше самого налога.
Этот гид обобщает то, что относится к типичной компании в Дубае — как Freezone, так и Mainland. Он служит ориентиром и не заменяет налоговую консультацию по конкретному случаю.
- Corporate Tax: 9 % с налогооблагаемой прибыли свыше 375 000 AED, ниже — 0 %.
- Small Business Relief: до 3 000 000 AED выручки Corporate Tax не взимается — для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года.
- Freezone: 0 % с Qualifying Income при выполнении требований к Qualifying Freezone Person.
- VAT: 5 %, но только по операциям внутри ОАЭ. Регистрация обязательна с 375 000 AED налогооблагаемого оборота.
- Зарубежные операции: как правило 0 % (нулевая ставка) — это не то же самое, что освобождение.
- Счёт клиенту в ОАЭ: не позднее 14 дней после оказания услуги.
- Электронные счета: обязательны для компаний с выручкой ниже 50 млн AED с 1 июля 2027 года, поставщик услуг — до 31 марта 2027 года.
Ставки налогов кратко
Для компании в ОАЭ, как правило, важны два налога. Всего остального — подоходного налога, налога на прирост капитала, наследство и имущество — на частном уровне попросту нет.
Налоги для компаний в ОАЭ
| Налог | Ставка | Начиная с | Декларация |
|---|---|---|---|
| Corporate Tax | 9 % | Прибыль свыше 375 000 AED | Ежегодно, в течение 9 месяцев после окончания налогового периода |
| Corporate Tax (Freezone) | 0 % | с Qualifying Income | Ежегодно, при наличии аудированной отчётности |
| VAT (внутри страны) | 5 % | Оборот 375 000 AED | Как правило, ежеквартально |
| VAT (экспорт) | 0 % | Нулевая ставка, отчётность сохраняется | Как правило, ежеквартально |
| Подоходный налог | 0 % | — | Декларация не подаётся |
| Прирост капитала, наследство, имущество | 0 % | — | Декларация не подаётся |
По состоянию на август 2026 года. Ставки действуют на федеральном уровне во всех семи эмиратах. Для нефтегазовых компаний и филиалов иностранных банков действуют отдельные правила.
Corporate Tax: 9 % с прибыли
С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует налог на прибыль. Ставка составляет 9 % — но только с той части налогооблагаемой прибыли, которая превышает 375 000 AED. До этого порога — 0 %. База — бухгалтерская прибыль, скорректированная на предусмотренные законом статьи.
Регистрация в Federal Tax Authority обязательна в любом случае: каждой компании нужна регистрация по Corporate Tax, и она подаёт годовую декларацию — даже нулевую. Декларация подаётся в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. За отсутствие регистрации — штраф 10 000 AED.
Small Business Relief
Для небольших компаний есть льгота. Тот, чья выручка не превысила 3 000 000 AED в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах, может выбрать Small Business Relief и рассматривается как не имеющий налогооблагаемой прибыли. Corporate Tax не начисляется. В пересчёте порог составляет около 800 000 долларов — для большинства компаний из одного человека и консалтинговых фирм это намного выше реальной выручки.
Здесь важны два момента. Во-первых, льгота ограничена по времени, но с августа 2026 года заметно меньше: Ministerial Decision 131 от 2026 года продлила её на налоговые периоды, заканчивающиеся не позднее 31 декабря 2029 года; раньше срок истекал в конце 2026 года. Во-вторых, это выбор со своей ценой: тот, кто ею пользуется, не может переносить убытки и заявлять вычет процентов за тот же период. В убыточном году отказ от льготы может оказаться выгоднее.
Чего Small Business Relief не освобождает: от регистрации и подачи налоговой декларации.
Freezone: 0 % с Qualifying Income
Компании Freezone по-прежнему могут платить 0 %, но не автоматически и не со всего. Нулевая ставка применяется к Qualifying Freezone Person и только к Qualifying Income — по сути это операции с другими компаниями Freezone, с клиентами за пределами ОАЭ, а также перечисленный в законе список квалифицирующих видов деятельности: производство товаров, торговля сырьём, управление фондами и активами или услуги головного офиса для связанных лиц.
Требуются достаточное экономическое присутствие в зоне, аудированная годовая отчётность и соблюдение правил трансфертного ценообразования. Если неквалифицируемый доход превышает допустимый порог de minimis, компания теряет статус — на текущий и следующие четыре налоговых периода. Поэтому вопрос, квалифицируется ли ваша деятельность, нужно решать до первого счёта, а не после.
Подробнее о разнице между двумя структурами — в сравнении Mainland или Freezone.
Зарплата как расход компании
Зарплата, которую вы платите себе, уменьшает налогооблагаемую прибыль — при условии, что она соответствует тому, что получил бы посторонний за ту же работу. Это принцип «вытянутой руки», и Federal Tax Authority его проверяет. На практике 60 000–80 000 AED в год — порядок величины, который для компаний из одного человека считается рыночным. Зарплата в размере всей годовой прибыли — нет.
Где компанией фактически управляют
Эти 9 % — налог в ОАЭ, но не обязательно единственный налог с той же прибыли. Если компанией из ОАЭ фактически управляют из другой страны, эта страна может признать её налогоплательщиком у себя; решающим является место фактического управления, а не запись в реестре. Верно и обратное: ОАЭ считают иностранную компанию резидентом здесь, если ею фактически управляют из ОАЭ.
На практике это значит: если компания в Дубае, то и жить и работать стоит в Дубае. Подробности — в статье Налоги в Дубае.
VAT: 5 % только внутри страны
Налог на добавленную стоимость составляет 5 % и возникает только при поставках внутри ОАЭ — как частным клиентам (B2C), так и компаниям (B2B). Freezone не исключение: компания Freezone, выставляющая счёт клиенту в Дубае, выставляет его с VAT.
Регистрация становится обязательной, как только ваш налогооблагаемый оборот за последние двенадцать месяцев превысил 375 000 AED или вы ожидаете, что он превысит его в ближайшие 30 дней. Добровольная регистрация возможна с 187 500 AED — имеет смысл, если вы хотите вернуть значительный входящий VAT по инвестициям.
Услуги клиентам за пределами ОАЭ, как правило, выставляются по ставке 0 %. Эта нулевая ставка — не то же самое, что настоящее освобождение: обороты по нулевой ставке учитываются в пороге регистрации и сохраняют право на вычет входящего VAT, а настоящие освобождения — например, отдельные финансовые услуги или аренда жилья — нет. От этой разницы зависит, нужно ли регистрироваться и вернёте ли вы входящий VAT.
Для товаров в так называемых Designated Zones действуют иные правила: там поставка между двумя зонами может находиться вне сферы действия VAT. К услугам это исключение не применяется.
Счёт клиенту в ОАЭ должен быть выставлен в течение 14 дней после оказания услуги. Декларацию по VAT обычно подают ежеквартально, крупные компании — ежемесячно.
НДС в ЕС
Компания в ОАЭ автоматически не выходит из-под европейского НДС. Два случая касаются значительной части наших клиентов:
- Цифровые услуги частным клиентам в ЕС — онлайн-курсы, программное обеспечение, подписки, цифровые загрузки. НДС возникает в стране проживания клиента, причём с первого евро: порог de minimis действует только для поставщиков из ЕС, но не из третьих стран. Управляемым это становится через регистрацию OSS по внесоюзной схеме в выбранном государстве-члене, через которое вы затем отчитываетесь по всем странам ЕС.
- Физические товары, хранящиеся или производимые в ЕС — здесь, как правило, возникает обязанность регистрации в стране хранения, независимо от того, где зарегистрирована компания. Фулфилмент через европейский склад её запускает.
Кто хочет этого избежать, продаёт через реселлера вроде Copecart или Digistore24. Они выступают продавцом перед конечным клиентом и полностью берут НДС на себя; ваша компания в ОАЭ выставляет счёт только платформе — это B2B-операция за рубеж, то есть 0 %.
Если вы продаёте исключительно компаниям в ЕС, ситуация проста: там действует механизм reverse charge, и налог платит сам клиент.
Счета: обязательные реквизиты
Счёт, в котором отсутствует обязательный реквизит, не даёт клиенту права на вычет входящего VAT и в спорном случае не признаётся расходом у вас. Следующие реквизиты должны быть в каждом счёте, который выставляет ваша компания:
Обязательные реквизиты счёта
| Реквизит | Что имеется в виду |
|---|---|
| Полное наименование компании | Компания точно так, как указано в лицензии — без сокращений и торговых марок |
| Адрес | Зарегистрированный адрес компании в ОАЭ |
| TRN | Ваш Tax Registration Number, как только вы зарегистрированы по VAT |
| Сумма VAT | 5 %, только при регистрации и внутренней операции — сумма всегда дополнительно указывается в AED |
| Имя и адрес клиента | Для зарегистрированных клиентов в ОАЭ — также их TRN |
| Последовательный номер счёта | Без пропусков и уникальный; каждый номер присваивается только один раз |
| Дата счёта | При VAT — также дата поставки, если она отличается |
Сам счёт может быть в любой валюте. Только сумма VAT должна дополнительно указываться в AED по опубликованному курсу UAE Central Bank на день поставки.
Пока вы не зарегистрированы по VAT, вы и не выставляете VAT — указанный без регистрации налог всё равно подлежит уплате, и вдобавок вы рискуете штрафом.
Документы и бухгалтерия
Все входящие счета должны быть надлежащим образом занесены в бухгалтерскую программу — а не собраны в папке и сданы раз в год. К каждой проводке нужен документ, привязанный и находимый. Именно это проверяют в первую очередь.
Сроки хранения длительные: документы, относящиеся к Corporate Tax, хранятся семь лет после окончания налогового периода, документы по VAT — пять лет, записи по недвижимости — пятнадцать лет. На практике это значит: в цифровом виде, полностью и с возможностью поиска — не в коробках из-под обуви.
Начиная с определённого уровня выручки, а также для каждой Qualifying Freezone Person дополнительно требуется аудированная годовая отчётность. Тот, кто хочет применять нулевую ставку во Freezone, аудита не избежит.
Бухгалтерское ПО
Мы работаем с тремя системами. Все три распространены в ОАЭ, корректно отражают VAT и позже могут быть подключены к оператору электронных счетов:
- Zoho Books — недорогая, широко распространена в ОАЭ, с локализованным учётом VAT. Очевидный выбор для большинства небольших компаний.
- QuickBooks — распространена по всему миру, много интеграций, удобна, когда работает внешний бухгалтер.
- Xero — сильная банковская интеграция и автоматизация, удобна при большом числе операций.
Какая именно система — вторично; важно, чтобы она вообще была. Электронная таблица не отвечает требованиям прослеживаемости и не подключается к будущей системе электронных счетов.
Текущую бухгалтерию, подачу Corporate Tax и годовую отчётность мы при желании берём на себя полностью — см. Бухгалтерия и отчётность.
Электронные счета с 2026 года
ОАЭ вводят обязательную систему электронных счетов. Счета больше не будут отправляться в формате PDF по электронной почте, а будут передаваться в структурированном виде через аккредитованного оператора (Accredited Service Provider, ASP) и одновременно сообщаться в налоговый орган — технически это пятиугольная модель на базе Peppol.
Внедрение идёт поэтапно. Пилот стартует 1 июля 2026 года, далее — по размеру выручки:
График внедрения электронных счетов
| Этап | Кого касается | Назначить ASP до | Обязательно с |
|---|---|---|---|
| Этап 1 | Выручка от 50 млн AED | 30 октября 2026 | 1 января 2027 |
| Этап 2 | Выручка ниже 50 млн AED | 31 марта 2027 | 1 июля 2027 |
| Этап 3 | Государственные организации | 31 марта 2027 | 1 октября 2027 |
Источник: UAE Ministry of Finance. Срок для этапа 1 был позднее перенесён с 31 июля на 30 октября 2026 года; возможны дальнейшие изменения.
Для подавляющего большинства наших клиентов актуален этап 2: оператор назначен до 31 марта 2027 года, обязательность с 1 июля 2027 года. Тем, кто уже ведёт учёт в Zoho Books, QuickBooks или Xero, менять ничего не нужно — подключение добавляется сверху.
Для наших клиентов по бухгалтерии мы берём на себя выбор оператора и подключение заблаговременно до срока. Вам не нужно этим заниматься.
Частые вопросы
Вопросы, которые нам чаще всего задают о налогах в ОАЭ.
Нужно ли платить Corporate Tax, если выручка компании меньше 3 млн AED?
Как правило, нет. При Small Business Relief компания рассматривается как не имеющая налогооблагаемой прибыли, и Corporate Tax не начисляется. Но льготу нужно активно выбрать в декларации, и она действует для налоговых периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2029 года. Регистрация и подача декларации в любом случае обязательны.
Нужна ли регистрация по VAT, если все мои клиенты за рубежом?
Не обязательно, но проверить нужно. Услуги клиентам за пределами ОАЭ обычно выставляются по ставке 0 % — однако эти обороты учитываются в пороге регистрации 375 000 AED. Кто его превышает, может подать заявление об освобождении от регистрации, если все обороты облагаются по нулевой ставке.
Действительно ли компания Freezone платит 0 %?
Только при определённых условиях. Нулевая ставка применяется к Qualifying Freezone Person и только к Qualifying Income — по сути к операциям с другими компаниями Freezone, клиентами за пределами ОАЭ и списку квалифицирующих видов деятельности. Требуются достаточное присутствие в зоне, аудированная годовая отчётность и соблюдение правил трансфертного ценообразования. Без этого действуют обычные 9 %.
В какой валюте выставлять счета?
Сам счёт может быть в любой валюте — евро, доллары, франки. Если вы выделяете VAT, сумму налога нужно дополнительно указать в AED по опубликованному курсу UAE Central Bank на день поставки.
Что будет, если пропустить регистрацию по Corporate Tax?
Federal Tax Authority налагает за это штраф 10 000 AED. Дополнительные штрафы добавляются, если декларация подана не в срок. Регистрация обязательна и тогда, когда компания не получает прибыли или подпадает под Small Business Relief.
Нужно ли уже сейчас заниматься электронными счетами?
Для компаний с выручкой менее 50 млн AED обязанность начинается 1 июля 2027 года, а оператор должен быть назначен до 31 марта 2027 года. Важнее всего, чтобы бухгалтерия велась в системе, которую можно подключить. Для наших клиентов по бухгалтерии мы берём выбор и подключение на себя.
Итог
С налоговой точки зрения ОАЭ остаются исключительно привлекательными: на частном уровне налога по-прежнему нет, а для компаний максимальная ставка составляет 9 %, до которой многие вовсе не доходят благодаря Small Business Relief или нулевой ставке во Freezone. И всё же нагрузка сместилась — не в сторону налогов, а в сторону документации.
Тот, кто с самого начала правильно регистрируется, аккуратно выставляет счета и постоянно заносит документы в настоящую бухгалтерскую систему, тратит на всё это немного сил. Тот, кто откладывает, платит штрафы за то, что по сути ничего бы не стоило.
По состоянию на август 2026 года. Этот гид — общий ориентир, а не налоговая консультация по конкретному случаю. Правила и сроки могут меняться; вашу конкретную ситуацию мы разберём вместе.
