En pocos años los EAU introdujeron dos impuestos que antes no existían: el impuesto sobre el valor añadido (VAT) en enero de 2018 y el impuesto de sociedades (Corporate Tax) en junio de 2023. Ambos son muy bajos en comparación internacional, pero «bajo» no es lo mismo que «irrelevante».
Porque con los impuestos llegaron obligaciones que suelen subestimarse: registro ante la Federal Tax Authority, plazos de declaración, datos obligatorios fijos en cada factura y una contabilidad que resista una inspección. Quien lo ordena solo después del primer ejercicio paga sanciones más altas que el propio impuesto.
Esta guía resume lo que se aplica a una empresa típica en Dubái, tanto Freezone como Mainland. Sirve de orientación y no sustituye el asesoramiento fiscal en cada caso concreto.
- Corporate Tax: 9 % sobre el beneficio imponible que supere los 375.000 AED; por debajo, 0 %.
- Small Business Relief: sin Corporate Tax hasta 3.000.000 AED de facturación; se aplica a los periodos impositivos que finalicen como muy tarde el 31 de diciembre de 2029.
- Freezone: 0 % sobre el Qualifying Income, siempre que se cumplan los requisitos de Qualifying Freezone Person.
- VAT: 5 %, pero solo en operaciones dentro de los EAU. Registro obligatorio a partir de 375.000 AED de facturación imponible.
- Operaciones al extranjero: por lo general 0 % (tipo cero), que no es lo mismo que exento.
- Factura a clientes de los EAU: como máximo 14 días después de la prestación.
- Facturación electrónica: obligatoria para empresas con menos de 50 millones de AED de facturación a partir del 1 de julio de 2027, con proveedor designado antes del 31 de marzo de 2027.
Los tipos impositivos de un vistazo
Para una empresa en los EAU son relevantes, por regla general, dos impuestos. Todo lo demás —IRPF, impuesto sobre plusvalías, sucesiones, patrimonio— sencillamente no existe a nivel privado.
Impuestos para empresas en los EAU
| Impuesto | Tipo | Se aplica desde | Declaración |
|---|---|---|---|
| Corporate Tax | 9 % | Beneficio superior a 375.000 AED | Anual, dentro de los 9 meses siguientes al cierre del periodo impositivo |
| Corporate Tax (Freezone) | 0 % | sobre el Qualifying Income | Anual, con cuentas auditadas |
| VAT (nacional) | 5 % | 375.000 AED de facturación imponible | Por lo general trimestral |
| VAT (exportación) | 0 % | Tipo cero; la obligación de declarar se mantiene | Por lo general trimestral |
| Impuesto sobre la renta | 0 % | — | Sin declaración |
| Plusvalías, sucesiones y patrimonio | 0 % | — | Sin declaración |
Datos de agosto de 2026. Los tipos se aplican a nivel federal en los siete emiratos. Las empresas de petróleo y gas y las sucursales de bancos extranjeros se rigen por normas propias.
Corporate Tax: 9 % sobre el beneficio
Desde el 1 de junio de 2023 existe en los EAU un impuesto de sociedades. El tipo es del 9 %, pero solo sobre la parte del beneficio imponible que supere los 375.000 AED. Hasta ese umbral es del 0 %. La base es el resultado contable, ajustado por las partidas previstas en la ley.
El registro ante la Federal Tax Authority es obligatorio en cualquier caso: toda empresa necesita un registro de Corporate Tax y presenta una declaración anual, aunque sea a cero. La declaración vence dentro de los nueve meses siguientes al cierre del periodo impositivo. No registrarse conlleva una sanción de 10.000 AED.
Small Business Relief
Para las empresas más pequeñas existe una bonificación. Quien no haya superado los 3.000.000 AED de facturación en el periodo impositivo actual ni en ninguno anterior puede acogerse al Small Business Relief y se le trata como si no tuviera beneficio imponible. No se devenga Corporate Tax. En conversión, el umbral ronda los 800.000 dólares, muy por encima de la facturación real de la mayoría de empresas unipersonales y de consultoría.
Aquí importan dos cosas. Primero, la bonificación está limitada en el tiempo, pero desde agosto de 2026 mucho menos: la Ministerial Decision 131 de 2026 la amplió a los periodos impositivos que finalicen como muy tarde el 31 de diciembre de 2029; antes se acababa a finales de 2026. Segundo, es una opción con precio: quien la utiliza no puede compensar pérdidas ni deducir intereses en ese mismo periodo. En un ejercicio con pérdidas, renunciar a ella puede ser la mejor decisión.
Lo que el Small Business Relief no ahorra: el registro y la presentación de la declaración.
Freezone: 0 % sobre el Qualifying Income
Las empresas Freezone pueden seguir pagando 0 %, pero no automáticamente ni sobre todo. El tipo cero se aplica a una Qualifying Freezone Person y solo al Qualifying Income —en esencia, el negocio con otras empresas Freezone, con clientes fuera de los EAU y una lista de actividades cualificadas recogida en la ley, como la fabricación de bienes, el comercio de materias primas, la gestión de fondos y patrimonios o los servicios de sede para entidades vinculadas.
Se exige sustancia económica suficiente en la zona, cuentas anuales auditadas y el cumplimiento de las reglas de precios de transferencia. Si los ingresos no cualificados superan el umbral de minimis admitido, la empresa pierde el estatus durante el periodo impositivo en curso y los cuatro siguientes. Por eso, si tu actividad cualifica o no debe aclararse antes de la primera factura, no después.
Más sobre la diferencia entre ambas estructuras en la comparativa Mainland o Freezone.
El salario como gasto deducible
Un salario que te pagues a ti mismo reduce el beneficio imponible, siempre que se corresponda con lo que cobraría un tercero por el mismo trabajo. Es el principio de plena competencia, y la Federal Tax Authority lo comprueba. En la práctica, entre 60.000 y 80.000 AED al año es un orden de magnitud que pasa por habitual en el sector para empresas unipersonales. Un salario igual a todo el beneficio anual, no.
Dónde se dirige realmente la empresa
El 9 % es el impuesto en los EAU, no necesariamente el único sobre ese mismo beneficio. Si una empresa de los EAU se dirige de hecho desde otro país, ese país puede considerarla sujeta allí; lo determinante es el lugar de dirección efectiva, no la inscripción registral. A la inversa ocurre lo mismo: los EAU consideran residente aquí a una sociedad extranjera si se dirige efectivamente desde los EAU.
En la práctica significa: quien tiene la empresa en Dubái debería vivir y trabajar también en Dubái. Los detalles, en el artículo Impuestos en Dubái.
VAT: 5 % solo en operaciones nacionales
El impuesto sobre el valor añadido es del 5 % y solo se devenga cuando prestas dentro de los EAU, tanto a clientes particulares (B2C) como a empresas (B2B). Las Freezones no quedan excluidas: una empresa Freezone que factura a un cliente en Dubái factura con VAT.
El registro pasa a ser obligatorio en cuanto tu facturación imponible haya superado los 375.000 AED en los últimos doce meses o esperes que lo haga en los próximos 30 días. El registro voluntario es posible a partir de 187.500 AED, algo interesante si quieres recuperar un IVA soportado elevado por inversiones.
Las prestaciones a clientes fuera de los EAU se facturan por lo general al 0 %. Este tipo cero no es lo mismo que una exención real: las operaciones a tipo cero cuentan para el umbral de registro y mantienen el derecho a deducir el IVA soportado; las exenciones verdaderas —por ejemplo ciertos servicios financieros o el alquiler de vivienda— no. Esa diferencia decide si tienes que registrarte y si recuperas el IVA soportado.
Para las mercancías rigen normas distintas en las llamadas Designated Zones: allí una entrega entre dos zonas puede quedar fuera del ámbito del VAT. Esta excepción no se aplica a los servicios.
La factura a un cliente de los EAU debe emitirse dentro de los 14 días siguientes a la prestación. La declaración de VAT se presenta por lo general trimestralmente; las empresas grandes, mensualmente.
IVA en la UE
Una empresa en los EAU no queda automáticamente fuera del IVA europeo. Dos casos afectan a buena parte de nuestros clientes:
- Servicios digitales a clientes particulares en la UE — cursos online, software, suscripciones, descargas digitales. El IVA se devenga en el país de residencia del cliente, y desde el primer euro: el umbral de minimis solo se aplica a proveedores establecidos en la UE, no a los de terceros países. Se vuelve manejable mediante un registro OSS en el régimen exterior a la Unión en un Estado miembro que elijas, a través del cual declaras todos los países de la UE.
- Productos físicos almacenados o fabricados en la UE — aquí surge por lo general una obligación de registro en el país de almacenamiento, con independencia de dónde tenga su sede la empresa. El fulfillment a través de un almacén europeo la activa.
Quien quiera ahorrárselo, vende a través de un reseller como Copecart o Digistore24. Estos actúan como vendedores frente al cliente final y asumen íntegramente el IVA; tu empresa de los EAU solo factura entonces a la plataforma: una operación B2B al extranjero, es decir, 0 %.
Si vendes exclusivamente a empresas de la UE, el caso no plantea problemas: allí se aplica la inversión del sujeto pasivo y el propio cliente adeuda el impuesto.
Facturas: datos obligatorios
Una factura a la que le falte un dato obligatorio no permite al cliente deducir el IVA soportado y, en caso de duda, tampoco es un gasto deducible para ti. Los siguientes datos deben figurar en cada factura que emita tu empresa:
Datos obligatorios en una factura
| Dato | Qué significa |
|---|---|
| Denominación social completa | La empresa exactamente como figura en la licencia: sin abreviaturas ni marcas |
| Dirección | El domicilio social registrado en los EAU |
| TRN | Tu Tax Registration Number, en cuanto estés registrado a efectos de VAT |
| Importe de VAT | 5 %, solo si estás registrado y la operación es nacional; el importe debe indicarse siempre además en AED |
| Nombre y dirección del cliente | En clientes de los EAU registrados, además su TRN |
| Número de factura correlativo | Sin saltos y único; cada número solo puede asignarse una vez |
| Fecha de factura | Con VAT, además la fecha de la prestación si difiere |
La factura en sí puede estar en cualquier moneda. Solo el importe de VAT debe figurar además en AED, convertido al tipo publicado por el UAE Central Bank el día de la prestación.
Mientras no estés registrado a efectos de VAT, tampoco repercutes VAT: un impuesto repercutido sin registro se adeuda igualmente y además te expone a una sanción.
Justificantes y contabilidad
Todas las facturas recibidas deben archivarse correctamente en el software de contabilidad, no acumularse en una carpeta y entregarse una vez al año. Cada asiento necesita su justificante, asignado y localizable. Es el primer sitio donde mira una inspección.
Los plazos de conservación son largos: la documentación relevante para el Corporate Tax debe guardarse siete años tras el cierre del periodo impositivo, la de VAT cinco años y los registros inmobiliarios quince años. En la práctica significa digital, completa y consultable, no en cajas de zapatos.
A partir de ciertos volúmenes de facturación y para toda Qualifying Freezone Person se exigen además cuentas anuales auditadas. Quien quiera aplicar el tipo cero en la Freezone no puede evitar la auditoría.
Software de contabilidad
Trabajamos con tres sistemas. Los tres están consolidados en los EAU, gestionan correctamente el VAT y pueden conectarse más adelante a un proveedor de facturación electrónica:
- Zoho Books — económico, muy extendido en los EAU y con tratamiento de VAT localizado. La opción evidente para la mayoría de empresas pequeñas.
- QuickBooks — extendido internacionalmente, con numerosas integraciones; adecuado cuando colabora un contable externo.
- Xero — buena conexión bancaria y automatización; cómodo con muchas transacciones.
Qué sistema sea es secundario; que haya uno, no. Una hoja de cálculo no cumple los requisitos de trazabilidad y no puede conectarse a la futura facturación electrónica.
La contabilidad corriente, la presentación del Corporate Tax y el cierre anual los asumimos íntegramente si lo deseas: véase Contabilidad y cierre anual.
Facturación electrónica desde 2026
Los EAU están implantando un sistema obligatorio de facturación electrónica. Las facturas ya no se enviarán como PDF por correo, sino de forma estructurada a través de un proveedor acreditado (Accredited Service Provider, ASP) y se comunicarán simultáneamente a la administración tributaria: técnicamente, un modelo de cinco esquinas basado en Peppol.
La implantación es por fases. El 1 de julio de 2026 arranca un piloto y después se escalona por volumen de facturación:
Calendario de implantación de la facturación electrónica
| Fase | A quién afecta | Designar ASP antes del | Obligatorio desde |
|---|---|---|---|
| Fase 1 | Facturación desde 50 millones de AED | 30 de octubre de 2026 | 1 de enero de 2027 |
| Fase 2 | Facturación inferior a 50 millones de AED | 31 de marzo de 2027 | 1 de julio de 2027 |
| Fase 3 | Entidades públicas | 31 de marzo de 2027 | 1 de octubre de 2027 |
Fuente: UAE Ministry of Finance. El plazo de la Fase 1 se trasladó posteriormente del 31 de julio al 30 de octubre de 2026; son posibles nuevos ajustes.
Para la inmensa mayoría de nuestros clientes rige la Fase 2: proveedor designado antes del 31 de marzo de 2027, obligatorio desde el 1 de julio de 2027. Quien ya lleve la contabilidad en Zoho Books, QuickBooks o Xero no tiene que cambiar nada: la conexión se añade encima.
A nuestros clientes de contabilidad les gestionamos la elección del proveedor y la conexión con antelación al plazo. No tienes que ocuparte de ello.
Preguntas frecuentes
Las preguntas que más nos hacen sobre los impuestos en los EAU.
¿Tengo que pagar Corporate Tax si mi empresa factura menos de 3 millones de AED?
Por regla general, no. Con el Small Business Relief tu empresa se trata como si no tuviera beneficio imponible y no se devenga Corporate Tax. Pero debes acogerte activamente a la bonificación en la declaración, y se aplica a los periodos impositivos que finalicen como muy tarde el 31 de diciembre de 2029. El registro y la declaración siguen siendo obligatorios en todo caso.
¿Necesito registro de VAT si todos mis clientes están en el extranjero?
No necesariamente, pero hay que comprobarlo. Las prestaciones a clientes fuera de los EAU suelen facturarse al 0 %, pero esas operaciones cuentan para el umbral de registro de 375.000 AED. Quien lo supere puede solicitar una exención del registro si solo realiza operaciones a tipo cero.
¿Una empresa Freezone paga realmente 0 %?
Solo bajo condiciones. El tipo cero se aplica a una Qualifying Freezone Person y únicamente al Qualifying Income: en esencia, negocio con otras empresas Freezone, clientes fuera de los EAU y una lista de actividades cualificadas. Se exige sustancia suficiente en la zona, cuentas anuales auditadas y cumplimiento de las reglas de precios de transferencia. Sin ello se aplica el 9 % ordinario.
¿En qué moneda debo emitir mis facturas?
La factura en sí puede estar en cualquier moneda: euros, dólares, francos. Si repercutes VAT, el importe del impuesto debe indicarse además en AED, convertido al tipo publicado por el UAE Central Bank el día de la prestación.
¿Qué ocurre si me salto el registro de Corporate Tax?
La Federal Tax Authority impone por ello una sanción de 10.000 AED. Se añaden más sanciones si la declaración no se presenta a tiempo. El registro es obligatorio incluso si la empresa no obtiene beneficio o se acoge al Small Business Relief.
¿Tengo que ocuparme ya de la facturación electrónica?
Para empresas con menos de 50 millones de AED de facturación la obligación empieza el 1 de julio de 2027, y el proveedor debe estar designado antes del 31 de marzo de 2027. Lo importante es sobre todo que tu contabilidad funcione en un sistema conectable. A nuestros clientes de contabilidad les gestionamos la elección y la conexión.
Resumen
Fiscalmente los EAU siguen siendo excepcionalmente atractivos: a nivel privado no hay impuesto alguno y, para las empresas, el tipo máximo es del 9 %, que muchas ni siquiera alcanzan gracias al Small Business Relief o al tipo cero de la Freezone. Aun así, el esfuerzo se ha desplazado: no en la carga fiscal, sino en la documentación.
Quien se registra correctamente desde el principio, factura bien y archiva los justificantes de forma continua en un sistema contable real, tiene poco trabajo con todo esto. Quien lo aplaza paga sanciones por cosas que en el fondo no habrían costado nada.
Datos de agosto de 2026. Esta guía es una orientación general, no asesoramiento fiscal para un caso concreto. Las normas y los plazos pueden cambiar; revisamos tu situación concreta contigo.
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