En quelques années, les EAU ont introduit deux impôts qui n’existaient pas auparavant : la taxe sur la valeur ajoutée (VAT) en janvier 2018 et l’impôt sur les sociétés (Corporate Tax) en juin 2023. Les deux sont très bas en comparaison internationale — mais « bas » ne veut pas dire « négligeable ».
Car avec les impôts sont venues des obligations régulièrement sous-estimées : enregistrement auprès de la Federal Tax Authority, délais de déclaration, mentions obligatoires fixes sur chaque facture et une comptabilité qui résiste à un contrôle. Celui qui ne met de l’ordre qu’après le premier exercice paie des pénalités supérieures à l’impôt lui-même.
Ce guide résume ce qui s’applique à une société type à Dubaï — Freezone comme Mainland. Il sert de repère et ne remplace pas un conseil fiscal au cas par cas.
- Corporate Tax : 9 % sur le bénéfice imposable au-delà de 375 000 AED, 0 % en dessous.
- Small Business Relief : pas de Corporate Tax jusqu’à 3 000 000 AED de chiffre d’affaires — s’applique aux exercices fiscaux se terminant au plus tard le 31 décembre 2029.
- Freezone : 0 % sur le Qualifying Income, à condition de remplir les conditions de Qualifying Freezone Person.
- VAT : 5 %, mais uniquement sur les prestations réalisées aux EAU. Enregistrement obligatoire à partir de 375 000 AED de chiffre d’affaires imposable.
- Opérations à l’étranger : en règle générale 0 % (taux zéro) — ce qui n’est pas la même chose qu’exonéré.
- Facture à un client des EAU : au plus tard 14 jours après la prestation.
- Facturation électronique : obligatoire pour les sociétés réalisant moins de 50 millions AED de chiffre d’affaires à partir du 1er juillet 2027, prestataire désigné avant le 31 mars 2027.
Les taux d’imposition en un coup d’œil
Pour une société aux EAU, deux impôts sont en principe pertinents. Tout le reste — impôt sur le revenu, sur les plus-values, sur les successions, sur la fortune — n’existe tout simplement pas à titre privé.
Impôts pour les sociétés aux EAU
| Impôt | Taux | Exigible à partir de | Déclaration |
|---|---|---|---|
| Corporate Tax | 9 % | Bénéfice supérieur à 375 000 AED | Annuelle, dans les 9 mois suivant la fin de l’exercice fiscal |
| Corporate Tax (Freezone) | 0 % | sur le Qualifying Income | Annuelle, comptes audités requis |
| VAT (marché intérieur) | 5 % | 375 000 AED de chiffre d’affaires imposable | En règle générale trimestrielle |
| VAT (export) | 0 % | Taux zéro, l’obligation déclarative subsiste | En règle générale trimestrielle |
| Impôt sur le revenu | 0 % | — | Aucune déclaration |
| Plus-values, successions & fortune | 0 % | — | Aucune déclaration |
Situation en août 2026. Les taux s’appliquent au niveau fédéral dans les sept émirats. Des règles distinctes valent pour les sociétés pétrolières et gazières ainsi que pour les succursales de banques étrangères.
Corporate Tax : 9 % sur le bénéfice
Depuis le 1er juin 2023, un impôt sur les sociétés s’applique aux EAU. Le taux est de 9 % — mais uniquement sur la part du bénéfice imposable dépassant 375 000 AED. En deçà, il est de 0 %. La base est le résultat comptable, corrigé des postes visés par la loi.
L’enregistrement auprès de la Federal Tax Authority est obligatoire dans tous les cas : chaque société doit disposer d’un enregistrement Corporate Tax et déposer une déclaration annuelle — même si celle-ci est à zéro. La déclaration est due dans les neuf mois suivant la fin de l’exercice fiscal. L’absence d’enregistrement coûte 10 000 AED de pénalité.
Small Business Relief
Il existe un allègement pour les petites sociétés. Celui dont le chiffre d’affaires n’a pas dépassé 3 000 000 AED sur l’exercice en cours ni sur aucun exercice antérieur peut opter pour le Small Business Relief et est alors traité comme n’ayant aucun bénéfice imposable. Aucune Corporate Tax n’est due. Converti, le seuil se situe autour de 800 000 dollars — bien au-dessus du chiffre d’affaires réel de la plupart des sociétés unipersonnelles et de conseil.
Deux points sont importants. D’abord, l’allègement est limité dans le temps — mais bien moins depuis août 2026 : la Ministerial Decision 131 de 2026 l’a prolongé jusqu’aux exercices fiscaux se terminant au plus tard le 31 décembre 2029 ; auparavant, il s’arrêtait fin 2026. Ensuite, c’est une option qui a un prix : celui qui y recourt ne peut ni reporter de pertes ni déduire d’intérêts sur la même période. Lors d’un exercice déficitaire, y renoncer peut donc être le meilleur choix.
Ce que le Small Business Relief ne dispense pas : l’enregistrement et le dépôt de la déclaration.
Freezone : 0 % sur le Qualifying Income
Les sociétés Freezone peuvent encore payer 0 %, mais pas automatiquement ni sur tout. Le taux zéro s’applique à une Qualifying Freezone Person et uniquement au Qualifying Income — pour l’essentiel les opérations avec d’autres sociétés Freezone, avec des clients hors EAU, ainsi qu’une liste d’activités qualifiantes énumérées par la loi : fabrication de biens, négoce de matières premières, gestion de fonds et de patrimoine ou services de siège pour des entités liées.
Cela suppose une substance économique suffisante dans la zone, des comptes annuels audités et le respect des règles de prix de transfert. Si les revenus non qualifiants dépassent le seuil de minimis autorisé, la société perd le statut — pour l’exercice en cours et les quatre suivants. Savoir si votre activité qualifie doit donc être tranché avant la première facture, pas après.
Plus de détails sur la différence entre les deux structures dans le comparatif Mainland ou Freezone.
Le salaire comme charge déductible
Un salaire que vous vous versez réduit le bénéfice imposable — à condition qu’il corresponde à ce qu’un tiers percevrait pour le même travail. C’est le principe de pleine concurrence, et la Federal Tax Authority le vérifie. En pratique, 60 000 à 80 000 AED par an est un ordre de grandeur qui passe pour conforme au marché dans les sociétés unipersonnelles. Un salaire égal à la totalité du bénéfice annuel, non.
Où la société est réellement dirigée
Les 9 % sont l’impôt aux EAU — pas nécessairement le seul sur le même bénéfice. Si une société émiratie est en fait dirigée depuis un autre pays, ce pays peut la considérer comme imposable chez lui ; ce qui compte est le lieu de direction effective, non l’inscription au registre du commerce. L’inverse vaut aussi : les EAU considèrent une société étrangère comme résidente ici si elle est effectivement dirigée depuis les EAU.
Concrètement : celui qui a sa société à Dubaï devrait aussi y vivre et y travailler. Les détails dans l’article Fiscalité de Dubaï.
VAT : 5 % uniquement sur le marché intérieur
La taxe sur la valeur ajoutée est de 5 % et n’est due que pour les prestations réalisées aux EAU — auprès de particuliers (B2C) comme d’entreprises (B2B). Les Freezones n’en sont pas exclues : une société Freezone qui facture un client à Dubaï facture avec VAT.
L’enregistrement devient obligatoire dès que votre chiffre d’affaires imposable a dépassé 375 000 AED sur les douze derniers mois, ou que vous prévoyez qu’il le dépassera dans les 30 prochains jours. L’enregistrement volontaire est possible à partir de 187 500 AED — utile si vous souhaitez récupérer une TVA déductible importante sur des investissements.
Les prestations à des clients hors EAU sont en règle générale facturées à 0 %. Ce taux zéro n’équivaut pas à une véritable exonération : les opérations à taux zéro comptent pour le seuil d’enregistrement et préservent le droit à déduction, ce que les exonérations réelles — certains services financiers ou la location de logements, par exemple — ne font pas. Cette différence détermine si vous devez vous enregistrer et si vous récupérez la TVA déductible.
Pour les marchandises, des règles distinctes s’appliquent dans les Designated Zones : une livraison entre deux zones peut y être hors champ de la VAT. Cette exception ne vaut pas pour les services.
La facture à un client des EAU doit être émise dans les 14 jours suivant la prestation. La déclaration de VAT se dépose en règle générale trimestriellement ; mensuellement pour les grandes entreprises.
TVA dans l’UE
Une société aux EAU n’échappe pas automatiquement à la TVA européenne. Deux cas concernent une grande partie de nos clients :
- Services numériques à des particuliers dans l’UE — cours en ligne, logiciels, abonnements, téléchargements numériques. La TVA est due dans le pays de résidence du client, et dès le premier euro : le seuil de minimis ne vaut que pour les fournisseurs établis dans l’UE, pas pour ceux de pays tiers. Cela devient gérable via un enregistrement OSS au régime non-UE dans un État membre de votre choix, par lequel vous déclarez ensuite tous les pays de l’UE.
- Produits physiques stockés ou fabriqués dans l’UE — une obligation d’enregistrement naît en règle générale dans le pays de stockage, quel que soit le siège de la société. Le fulfilment via un entrepôt européen la déclenche.
Pour l’éviter, vendez via un revendeur tel que Copecart ou Digistore24. Ceux-ci se présentent comme vendeurs auprès du client final et prennent entièrement la TVA en charge ; votre société émiratie ne facture alors que la plateforme — une opération B2B à l’étranger, donc 0 %.
Si vous vendez exclusivement à des entreprises dans l’UE, le cas est sans difficulté : l’autoliquidation s’applique et le client est lui-même redevable de la taxe.
Factures : mentions obligatoires
Une facture à laquelle il manque une mention obligatoire ne donne pas droit à déduction chez le client et, en cas de doute, ne constitue pas non plus une charge admise chez vous. Les mentions suivantes doivent figurer sur chaque facture émise par votre société :
Mentions obligatoires sur une facture
| Mention | Ce que cela signifie |
|---|---|
| Dénomination sociale complète | La société exactement telle qu’elle figure sur la licence — pas d’abréviation, pas de marque |
| Adresse | L’adresse commerciale enregistrée aux EAU |
| TRN | Votre Tax Registration Number, dès que vous êtes enregistré à la VAT |
| Montant de VAT | 5 %, uniquement si vous êtes enregistré et que la prestation est interne — le montant doit toujours être indiqué en plus en AED |
| Nom et adresse du client | Pour les clients émiratis enregistrés, également leur TRN |
| Numéro de facture séquentiel | Sans lacune et unique ; chaque numéro ne peut être attribué qu’une fois |
| Date de facture | Avec la VAT, également la date de la prestation si elle diffère |
La facture elle-même peut être libellée dans n’importe quelle devise. Seul le montant de VAT doit en plus figurer en AED, converti au cours publié par la UAE Central Bank le jour de la prestation.
Tant que vous n’êtes pas enregistré à la VAT, vous ne facturez pas de VAT — une taxe facturée sans enregistrement reste due et vous expose en outre à une pénalité.
Justificatifs et comptabilité
Toutes les factures d’achat doivent être classées correctement dans le logiciel de comptabilité — non accumulées dans un dossier et transmises une fois par an. Chaque écriture doit avoir son justificatif, rattaché et retrouvable. C’est le premier endroit qu’un contrôle examine.
Les durées de conservation sont longues : les documents pertinents pour la Corporate Tax doivent être conservés sept ans après la fin de l’exercice fiscal, les documents VAT cinq ans, les registres immobiliers quinze ans. Concrètement : numérique, complet et consultable — pas dans des boîtes à chaussures.
À partir de certains seuils de chiffre d’affaires, ainsi que pour toute Qualifying Freezone Person, des comptes annuels audités sont en outre exigés. Celui qui veut appliquer le taux zéro en Freezone ne peut pas éviter l’audit.
Logiciel de comptabilité
Nous travaillons avec trois systèmes. Tous trois sont établis aux EAU, gèrent correctement la VAT et pourront être raccordés plus tard à un prestataire de facturation électronique :
- Zoho Books — peu coûteux, très répandu aux EAU, avec une gestion localisée de la VAT. Le choix évident pour la plupart des petites sociétés.
- QuickBooks — répandu à l’international, nombreuses interfaces, bien adapté lorsqu’un comptable externe intervient.
- Xero — forte connexion bancaire et automatisation, agréable en cas de nombreuses transactions.
Peu importe le système retenu — ce qui compte, c’est qu’il y en ait un. Un tableur ne satisfait pas aux exigences de traçabilité et ne pourra pas être raccordé à la future facturation électronique.
Nous prenons en charge, sur demande, la comptabilité courante, le dépôt de la Corporate Tax et les comptes annuels — voir Comptabilité & bilan annuel.
Facturation électronique à partir de 2026
Les EAU mettent en place un système obligatoire de facturation électronique. Les factures ne seront plus envoyées en PDF par courriel mais transmises sous forme structurée via un prestataire accrédité (Accredited Service Provider, ASP) et déclarées en même temps à l’administration fiscale — techniquement un modèle à cinq coins fondé sur Peppol.
Le déploiement se fait par phases. Un pilote démarre le 1er juillet 2026, puis l’échelonnement se fait selon le chiffre d’affaires :
Calendrier du déploiement de la facturation électronique
| Phase | Qui est concerné | Désigner l’ASP avant le | Obligatoire à partir du |
|---|---|---|---|
| Phase 1 | Chiffre d’affaires à partir de 50 millions AED | 30 octobre 2026 | 1er janvier 2027 |
| Phase 2 | Chiffre d’affaires inférieur à 50 millions AED | 31 mars 2027 | 1er juillet 2027 |
| Phase 3 | Entités publiques | 31 mars 2027 | 1er octobre 2027 |
Source : UAE Ministry of Finance. Le délai de la phase 1 a été reporté du 31 juillet au 30 octobre 2026 ; d’autres ajustements restent possibles.
Pour la grande majorité de nos clients, c’est la phase 2 qui s’applique : prestataire désigné avant le 31 mars 2027, obligation à partir du 1er juillet 2027. Celui qui tient déjà sa comptabilité dans Zoho Books, QuickBooks ou Xero n’a rien à changer — le raccordement s’ajoute par-dessus.
Pour nos clients en comptabilité, nous nous chargeons du choix du prestataire et du raccordement bien avant l’échéance. Vous n’avez pas à vous en occuper.
Questions fréquentes
Les questions qui nous sont le plus souvent posées sur la fiscalité aux EAU.
Dois-je payer la Corporate Tax si ma société réalise moins de 3 millions AED de chiffre d’affaires ?
En règle générale, non. Avec le Small Business Relief, votre société est traitée comme n’ayant aucun bénéfice imposable et aucune Corporate Tax n’est due. Vous devez toutefois opter activement pour cet allègement dans la déclaration, et il s’applique aux exercices se terminant au plus tard le 31 décembre 2029. L’enregistrement et la déclaration restent obligatoires dans tous les cas.
Ai-je besoin d’un enregistrement VAT si tous mes clients sont à l’étranger ?
Pas nécessairement, mais il faut le vérifier. Les prestations à des clients hors EAU sont généralement facturées à 0 % — ces opérations comptent pourtant pour le seuil d’enregistrement de 375 000 AED. Si vous le dépassez, vous pouvez demander une dispense d’enregistrement lorsque toutes vos opérations sont à taux zéro.
Une société Freezone paie-t-elle vraiment 0 % ?
Uniquement sous conditions. Le taux zéro s’applique à une Qualifying Freezone Person et seulement au Qualifying Income — pour l’essentiel les opérations avec d’autres sociétés Freezone, des clients hors EAU et une liste d’activités qualifiantes. Cela suppose une substance suffisante dans la zone, des comptes annuels audités et le respect des règles de prix de transfert. À défaut, les 9 % ordinaires s’appliquent.
Dans quelle devise dois-je établir mes factures ?
La facture elle-même peut être dans n’importe quelle devise — euro, dollar, franc. Si vous facturez de la VAT, le montant de la taxe doit en plus être indiqué en AED, converti au cours publié par la UAE Central Bank le jour de la prestation.
Que se passe-t-il si je manque l’enregistrement Corporate Tax ?
La Federal Tax Authority inflige une pénalité de 10 000 AED. D’autres pénalités s’ajoutent si la déclaration n’est pas déposée dans les délais. L’enregistrement est dû même si la société ne réalise aucun bénéfice ou relève du Small Business Relief.
Dois-je déjà m’occuper de la facturation électronique ?
Pour les sociétés réalisant moins de 50 millions AED de chiffre d’affaires, l’obligation commence le 1er juillet 2027 et le prestataire doit être désigné avant le 31 mars 2027. L’essentiel est surtout que votre comptabilité tourne dans un système raccordable. Pour nos clients en comptabilité, nous nous chargeons du choix et du raccordement.
Résumé
Sur le plan fiscal, les EAU restent exceptionnellement attractifs : à titre privé, aucun impôt n’est dû, et pour les sociétés le taux maximal est de 9 %, que beaucoup n’atteignent jamais grâce au Small Business Relief ou au taux zéro en Freezone. L’effort s’est néanmoins déplacé — non pas sur la charge fiscale, mais sur la documentation.
Celui qui s’enregistre proprement dès le départ, facture correctement et classe ses justificatifs en continu dans un véritable système comptable n’a que peu de travail avec tout cela. Celui qui repousse paie des pénalités pour des choses qui, sur le fond, n’auraient rien coûté.
Situation en août 2026. Ce guide est une orientation générale et non un conseil fiscal au cas par cas. Les règles et les délais peuvent évoluer ; nous examinons ensemble votre situation concrète.
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