In pochi anni gli EAU hanno introdotto due imposte che prima non esistevano: l’imposta sul valore aggiunto (VAT) nel gennaio 2018 e l’imposta sulle società (Corporate Tax) nel giugno 2023. Entrambe sono molto basse nel confronto internazionale — ma «bassa» non significa «trascurabile».
Con le imposte sono arrivati obblighi che vengono regolarmente sottovalutati: registrazione presso la Federal Tax Authority, scadenze per le dichiarazioni, dati obbligatori fissi su ogni fattura e una contabilità che regga a un controllo. Chi mette ordine solo dopo il primo esercizio paga sanzioni più alte dell’imposta stessa.
Questa guida riassume ciò che vale per una società tipo a Dubai — Freezone come Mainland. È pensata come orientamento e non sostituisce una consulenza fiscale sul caso specifico.
- Corporate Tax: 9 % sull’utile imponibile oltre 375.000 AED, sotto tale soglia 0 %.
- Small Business Relief: nessuna Corporate Tax fino a 3.000.000 AED di fatturato — vale per i periodi d’imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029.
- Freezone: 0 % sul Qualifying Income, a condizione che siano soddisfatti i requisiti di Qualifying Freezone Person.
- VAT: 5 %, ma solo su operazioni all’interno degli EAU. Registrazione obbligatoria da 375.000 AED di fatturato imponibile.
- Operazioni verso l’estero: di norma 0 % (aliquota zero) — che non è la stessa cosa di esente.
- Fattura a clienti negli EAU: entro 14 giorni dalla prestazione.
- Fatturazione elettronica: obbligatoria per le società con fatturato inferiore a 50 milioni di AED dal 1° luglio 2027, con fornitore nominato entro il 31 marzo 2027.
Le aliquote in sintesi
Per una società negli EAU sono di norma rilevanti due imposte. Tutto il resto — imposta sul reddito, sulle plusvalenze, di successione, patrimoniale — semplicemente non esiste a livello privato.
Imposte per le società negli EAU
| Imposta | Aliquota | Dovuta da | Dichiarazione |
|---|---|---|---|
| Corporate Tax | 9 % | Utile oltre 375.000 AED | Annuale, entro 9 mesi dalla fine del periodo d’imposta |
| Corporate Tax (Freezone) | 0 % | sul Qualifying Income | Annuale, bilancio certificato richiesto |
| VAT (interno) | 5 % | 375.000 AED di fatturato imponibile | Di norma trimestrale |
| VAT (export) | 0 % | Aliquota zero, resta l’obbligo dichiarativo | Di norma trimestrale |
| Imposta sul reddito | 0 % | — | Nessuna dichiarazione |
| Plusvalenze, successioni e patrimonio | 0 % | — | Nessuna dichiarazione |
Aggiornato ad agosto 2026. Le aliquote valgono a livello federale in tutti e sette gli emirati. Per le società petrolifere e del gas e per le filiali di banche estere valgono regole proprie.
Corporate Tax: 9 % sull’utile
Dal 1° giugno 2023 negli EAU si applica un’imposta sulle società. L’aliquota è del 9 %, ma solo sulla parte di utile imponibile che supera 375.000 AED. Fino a tale soglia è dello 0 %. La base è l’utile di bilancio, rettificato delle voci indicate dalla legge.
La registrazione presso la Federal Tax Authority è comunque obbligatoria: ogni società necessita di una registrazione Corporate Tax e presenta una dichiarazione annuale, anche se pari a zero. La dichiarazione va presentata entro nove mesi dalla fine del periodo d’imposta. Chi omette la registrazione paga una sanzione di 10.000 AED.
Small Business Relief
Per le società più piccole esiste un’agevolazione. Chi non ha superato 3.000.000 AED di fatturato nel periodo d’imposta corrente e in tutti quelli precedenti può optare per il Small Business Relief e viene trattato come se non avesse utile imponibile. Non è dovuta alcuna Corporate Tax. Convertita, la soglia si aggira sugli 800.000 dollari — per la maggior parte delle società unipersonali e di consulenza ben oltre il fatturato effettivo.
Due aspetti sono importanti. Primo, l’agevolazione è a termine, ma da agosto 2026 molto meno: la Ministerial Decision 131 del 2026 l’ha estesa ai periodi d’imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029; prima si fermava a fine 2026. Secondo, è un’opzione che ha un prezzo: chi la utilizza non può riportare perdite né dedurre interessi nello stesso periodo. In un esercizio in perdita, rinunciarvi può quindi essere la scelta migliore.
Ciò che il Small Business Relief non risparmia: la registrazione e la presentazione della dichiarazione.
Freezone: 0 % sul Qualifying Income
Le società Freezone possono ancora pagare 0 %, ma non automaticamente e non su tutto. L’aliquota zero vale per una Qualifying Freezone Person e solo sul Qualifying Income — in sostanza gli affari con altre società Freezone, con clienti fuori dagli EAU e un elenco di attività qualificanti previsto dalla legge, come la produzione di beni, il commercio di materie prime, la gestione di fondi e patrimoni o i servizi di sede per parti correlate.
Sono richieste sostanza economica sufficiente nella zona, un bilancio annuale certificato e il rispetto delle regole sui prezzi di trasferimento. Se il reddito non qualificante supera la soglia de minimis ammessa, la società perde lo status — per il periodo d’imposta in corso e i quattro successivi. Se la tua attività qualifichi va quindi chiarito prima della prima fattura, non dopo.
Maggiori dettagli sulla differenza tra le due strutture nel confronto Mainland o Freezone.
Lo stipendio come costo deducibile
Uno stipendio versato a te stesso riduce l’utile imponibile — a condizione che corrisponda a quanto percepirebbe un terzo per la stessa attività. È il principio di libera concorrenza, e la Federal Tax Authority lo verifica. Nella pratica, 60.000-80.000 AED l’anno è un ordine di grandezza che passa come conforme al mercato per le società unipersonali. Uno stipendio pari all’intero utile annuo no.
Dove la società è effettivamente diretta
Il 9 % è l’imposta negli EAU — non necessariamente l’unica sullo stesso utile. Se una società emiratina è di fatto diretta da un altro Paese, quel Paese può considerarla ivi imponibile; ciò che conta è il luogo di direzione effettiva, non l’iscrizione al registro delle imprese. Vale anche il contrario: gli EAU considerano residente qui una società estera se è effettivamente diretta dagli EAU.
In pratica significa: chi ha la società a Dubai dovrebbe anche vivere e lavorare a Dubai. I dettagli nell’articolo Tasse a Dubai.
VAT: 5 % solo sul mercato interno
L’imposta sul valore aggiunto è del 5 % e sorge solo per le prestazioni all’interno degli EAU — verso privati (B2C) come verso imprese (B2B). Le Freezone non ne sono escluse: una società Freezone che fattura a un cliente a Dubai fattura con VAT.
La registrazione diventa obbligatoria non appena il fatturato imponibile ha superato 375.000 AED negli ultimi dodici mesi o prevedi che lo superi nei prossimi 30 giorni. La registrazione volontaria è possibile da 187.500 AED — utile se vuoi recuperare un’IVA a credito elevata su investimenti.
Le prestazioni a clienti fuori dagli EAU si fatturano di norma allo 0 %. Questa aliquota zero non equivale a una vera esenzione: le operazioni ad aliquota zero contano ai fini della soglia di registrazione e mantengono il diritto alla detrazione, mentre le esenzioni vere — ad esempio certi servizi finanziari o la locazione abitativa — no. La differenza decide se devi registrarti e se recuperi l’IVA a credito.
Per le merci valgono regole diverse nelle cosiddette Designated Zones: lì una cessione tra due zone può restare fuori dal campo di applicazione della VAT. Questa eccezione non vale per i servizi.
La fattura a un cliente negli EAU va emessa entro 14 giorni dalla prestazione. La dichiarazione VAT si presenta di norma trimestralmente; le imprese maggiori mensilmente.
IVA nell’UE
Una società negli EAU non è automaticamente fuori dall’IVA europea. Due casi riguardano gran parte dei nostri clienti:
- Servizi digitali a privati nell’UE — corsi online, software, abbonamenti, download digitali. L’IVA sorge nel Paese di residenza del cliente, e già dal primo euro: la soglia de minimis vale solo per i fornitori stabiliti nell’UE, non per quelli di Paesi terzi. Diventa gestibile con una registrazione OSS nel regime non unionale in uno Stato membro a tua scelta, tramite il quale dichiari poi tutti i Paesi UE.
- Prodotti fisici stoccati o fabbricati nell’UE — qui sorge di norma un obbligo di registrazione nel Paese di stoccaggio, indipendentemente da dove ha sede la società. Il fulfilment tramite un magazzino europeo lo fa scattare.
Chi vuole evitarlo vende tramite un reseller come Copecart o Digistore24. Questi si presentano come venditori verso il cliente finale e si fanno carico interamente dell’IVA; la tua società negli EAU fattura allora solo alla piattaforma — un’operazione B2B verso l’estero, quindi 0 %.
Se vendi esclusivamente a imprese nell’UE il caso non è critico: si applica il reverse charge e l’imposta è dovuta dal cliente stesso.
Fatture: dati obbligatori
Una fattura priva di un dato obbligatorio non consente al cliente la detrazione dell’IVA e, nel dubbio, non è nemmeno un costo riconosciuto per te. I seguenti dati devono comparire su ogni fattura emessa dalla tua società:
Dati obbligatori in fattura
| Dato | Che cosa significa |
|---|---|
| Denominazione sociale completa | La società esattamente come compare sulla licenza — nessuna abbreviazione, nessun marchio |
| Indirizzo | L’indirizzo commerciale registrato negli EAU |
| TRN | Il tuo Tax Registration Number, non appena sei registrato ai fini VAT |
| Importo VAT | 5 %, solo se registrato e per operazioni interne — l’importo va sempre indicato anche in AED |
| Nome e indirizzo del cliente | Per clienti negli EAU registrati, anche il loro TRN |
| Numero di fattura progressivo | Senza salti e univoco; ogni numero può essere assegnato una sola volta |
| Data della fattura | Con VAT, anche la data della prestazione se diversa |
La fattura può essere emessa in qualsiasi valuta. Solo l’importo VAT deve comparire anche in AED, convertito al tasso pubblicato dalla UAE Central Bank il giorno della prestazione.
Finché non sei registrato ai fini VAT non esponi VAT — un’imposta esposta senza registrazione è comunque dovuta e ti espone inoltre a una sanzione.
Giustificativi e contabilità
Tutte le fatture di acquisto devono essere archiviate correttamente nel software di contabilità — non raccolte in una cartella e consegnate una volta l’anno. Ogni registrazione richiede un giustificativo, abbinato e reperibile. È il primo punto che un controllo va a guardare.
I termini di conservazione sono lunghi: la documentazione rilevante ai fini Corporate Tax va conservata sette anni dopo la fine del periodo d’imposta, quella VAT cinque anni, i registri immobiliari quindici anni. In pratica significa digitale, completa e ricercabile — non in scatole da scarpe.
Oltre determinate soglie di fatturato e per ogni Qualifying Freezone Person è inoltre richiesto un bilancio annuale certificato. Chi vuole applicare l’aliquota zero in Freezone non può evitare l’audit.
Software di contabilità
Lavoriamo con tre sistemi. Tutti e tre sono affermati negli EAU, gestiscono correttamente la VAT e potranno essere collegati in seguito a un fornitore di fatturazione elettronica:
- Zoho Books — economico, molto diffuso negli EAU, con gestione VAT localizzata. La scelta ovvia per la maggior parte delle piccole società.
- QuickBooks — diffuso a livello internazionale, con numerose integrazioni, adatto quando collabora un contabile esterno.
- Xero — ottimo collegamento bancario e automazione, comodo con molte transazioni.
Quale sistema sia è secondario — che ce ne sia uno, no. Un foglio di calcolo non soddisfa i requisiti di tracciabilità e non può essere collegato alla futura fatturazione elettronica.
Su richiesta ci occupiamo interamente della contabilità corrente, del filing Corporate Tax e del bilancio annuale — vedi Contabilità e bilancio.
Fatturazione elettronica dal 2026
Gli EAU stanno introducendo un sistema obbligatorio di fatturazione elettronica. Le fatture non saranno più inviate come PDF via e-mail, ma trasmesse in forma strutturata tramite un fornitore accreditato (Accredited Service Provider, ASP) e contemporaneamente comunicate all’autorità fiscale — tecnicamente un modello a cinque angoli basato su Peppol.
Il rollout procede per fasi. Un progetto pilota parte il 1° luglio 2026, poi si procede per scaglioni di fatturato:
Calendario del rollout della fatturazione elettronica
| Fase | Chi è interessato | Nominare l’ASP entro | Obbligatoria dal |
|---|---|---|---|
| Fase 1 | Fatturato da 50 milioni di AED | 30 ottobre 2026 | 1° gennaio 2027 |
| Fase 2 | Fatturato inferiore a 50 milioni di AED | 31 marzo 2027 | 1° luglio 2027 |
| Fase 3 | Enti pubblici | 31 marzo 2027 | 1° ottobre 2027 |
Fonte: UAE Ministry of Finance. Il termine della Fase 1 è stato successivamente spostato dal 31 luglio al 30 ottobre 2026; ulteriori modifiche sono possibili.
Per la stragrande maggioranza dei nostri clienti vale la Fase 2: fornitore nominato entro il 31 marzo 2027, obbligo dal 1° luglio 2027. Chi già registra in Zoho Books, QuickBooks o Xero non deve cambiare nulla — il collegamento si aggiunge.
Per i nostri clienti di contabilità ci occupiamo della scelta del fornitore e del collegamento in tempo utile prima della scadenza. Non devi pensarci tu.
Domande frequenti
Le domande che ci vengono poste più spesso sulle imposte negli EAU.
Devo pagare la Corporate Tax se la mia società fattura meno di 3 milioni di AED?
Di norma no. Con il Small Business Relief la tua società è trattata come priva di utile imponibile e non è dovuta alcuna Corporate Tax. L’agevolazione va però scelta attivamente nella dichiarazione e vale per i periodi d’imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029. Registrazione e dichiarazione restano comunque obbligatorie.
Serve la registrazione VAT se ho clienti solo all’estero?
Non necessariamente, ma va verificato. Le prestazioni a clienti fuori dagli EAU si fatturano di solito allo 0 % — queste operazioni contano però ai fini della soglia di registrazione di 375.000 AED. Chi la supera può chiedere un’esenzione dalla registrazione se effettua solo operazioni ad aliquota zero.
Una società Freezone paga davvero 0 %?
Solo a determinate condizioni. L’aliquota zero vale per una Qualifying Freezone Person e solo sul Qualifying Income — in sostanza affari con altre società Freezone, clienti fuori dagli EAU e un elenco di attività qualificanti. Servono sostanza sufficiente nella zona, un bilancio annuale certificato e il rispetto delle regole sui prezzi di trasferimento. Senza questi requisiti si applica il 9 % ordinario.
In quale valuta devo emettere le fatture?
La fattura può essere in qualsiasi valuta — euro, dollari, franchi. Se esponi la VAT, l’importo dell’imposta va indicato anche in AED, convertito al tasso pubblicato dalla UAE Central Bank il giorno della prestazione.
Che succede se salto la registrazione Corporate Tax?
La Federal Tax Authority applica una sanzione di 10.000 AED. Si aggiungono ulteriori sanzioni se la dichiarazione non viene presentata nei termini. La registrazione è dovuta anche se la società non realizza utili o rientra nel Small Business Relief.
Devo già occuparmi della fatturazione elettronica?
Per le società con fatturato inferiore a 50 milioni di AED l’obbligo inizia il 1° luglio 2027 e il fornitore va nominato entro il 31 marzo 2027. Conta soprattutto che la contabilità giri su un sistema collegabile. Per i nostri clienti di contabilità ci occupiamo di scelta e collegamento.
Riepilogo
Sul piano fiscale gli EAU restano eccezionalmente attraenti: a livello privato non è dovuta alcuna imposta e per le società l’aliquota massima è del 9 %, che molte non raggiungono nemmeno grazie al Small Business Relief o all’aliquota zero in Freezone. L’impegno si è comunque spostato — non sul carico fiscale, ma sulla documentazione.
Chi si registra correttamente fin dall’inizio, fattura in modo ordinato e archivia i giustificativi con continuità in un vero sistema contabile ha poco lavoro con tutto questo. Chi rinvia paga sanzioni per cose che nella sostanza non sarebbero costate nulla.
Aggiornato ad agosto 2026. Questa guida è un orientamento generale, non una consulenza fiscale sul caso specifico. Norme e scadenze possono cambiare; esaminiamo insieme la tua situazione concreta.
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