Depuis des années, Dubaï est un paradis fiscal très apprécié des expatriés du monde entier. Ce sont surtout les pays à forte fiscalité comme le Royaume-Uni, la France, l'Allemagne, l'Italie et l'Autriche qui perdent chaque année des milliers de personnes fortunées au profit de la métropole du Golfe arabe.
Mais quelles sont les taxes à Dubaï et dans quelle mesure sont-elles réellement attractives en comparaison internationale ?
Ce guide complet présente en détail toutes les taxes à Dubaï et explique pourquoi elles sont si attractives, de sorte que de nombreuses personnes se rendent à Dubaï principalement pour payer des taxes. s'expatrier à Dubaï.
- Dubaï est définitivement un paradis fiscal et offre de nombreux avantages fiscaux sur le plan international.
- Particuliers ne paient absolument aucun impôt, ni sur le revenu ni sur les gains en capital, les intérêts ou les dividendes.
- Bénéfices des entreprises sont imposées au taux de 9 %. Sont exclues les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 3 000 000 AED.
- Cryptomonnaies ou Gains de trading de toute sorte ne sont pas non plus imposés.
- Revenus locatifs sont généralement également exonérées d'impôt, sauf si l'on exploite une entreprise dans le domaine de la location de courte durée (par exemple Airbnb). À partir de 8 unités d'habitation, la création et l'imposition par le biais d'une société Mainland sont nécessaires.
- Sociétés offshore Les LLC américaines sont imposées de la même manière à Dubaï si elles sont gérées depuis Dubaï.
Aperçu de toutes les impôts à Dubaï
Le fait qu'il n'y ait absolument pas d'impôts à Dubaï est un mythe ou n'est plus vrai depuis longtemps. Pourtant, les avantages fiscaux sont énormes, surtout pour certaines personnes. Voici un aperçu des principaux impôts ou catégories d'impôts et de leurs taux.
| Prélèvement | Taux | S'applique à |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 0 % | salaire, primes, revenus annexes |
| Impôt sur les plus-values | 0 % | actions, ETF, crypto, dividendes, intérêts |
| Droits de succession, donation et impôt sur la fortune | 0 % | patrimoine privé |
| Cotisations sociales | 0 %cotisations de retraite uniquement pour les ressortissants des EAU et du CCG | expatriés salariés |
| Corporate Tax | 0 / 9 %9 % seulement au-delà de 375 000 AED de bénéfice | sociétés, depuis juin 2023 |
| Impôt minimum (DMTT) | 15 % | groupes à partir de 750 M € de chiffre d'affaires mondial, depuis 2025 |
| VAT (taxe sur la valeur ajoutée) | 5 % | la plupart des biens et services, depuis 2018 |
| Accise (Excise) | 50 – 100 % | sodas, boissons énergisantes, tabac, vapes |
| Droits de douane | 5 % | la plupart des importations de marchandises |
| Frais de mutation immobilière (DLD) | 4 % | une seule fois à l'achat |
| Housing Fee | 5 %du loyer annuel, mensuellement via la facture DEWA | Se loger à Dubaï |
État septembre 2026. Ce que cela signifie pour votre revenu net, le Steuerrechner plus bas le montre ; le détail de chaque prélèvement suit dans les sections suivantes.
Particuliers
Au niveau privé, on continue à être totalement exonéré d'impôts si l'on n'exerce pas d'activité commerciale. C'est pourquoi les revenus de l'emploi, qu'il s'agisse de salaires ou d'autres revenus, sont toujours exonérés d'impôts.
Revenus
Le revenu que l'on perçoit comme salaire grâce à son emploi est exonéré d'impôts sans aucune limite. De plus, il n'y a pas de charges sociales qui viennent s'ajouter, comme dans de nombreux autres pays. Le brut est donc toujours le net lorsqu'il s'agit du salaire.
Cependant, si l'on est désormais indépendant et que l'on gère une entreprise, ce salaire ne doit pas être infini. Par exemple, si une entreprise réalise un chiffre d'affaires de 1 million de dollars et que le bénéfice escompté correspond à 800.000 dollars, le salaire ne doit pas être égal au montant du bénéfice et celui-ci doit s'éroder.
On s'inspire ici du droit fiscal américain et on parle d'armslength, c'est-à-dire d'un standard habituel dans le secteur. Cela signifie que le salaire d'un entrepreneur doit également être habituel dans le secteur et doit être en rapport sain avec le chiffre d'affaires.
Source : https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2022/12/Federal-Decree-Law-No.-47-of-2022-EN.pdf
Revenus de capitaux & Trading
Les revenus de capitaux provenant d'actions, de fonds ETF, d'intérêts ou d'autres placements similaires continuent d'être exonérés d'impôt sans aucune limite. C'est pourquoi Dubaï est particulièrement prisé des investisseurs. Mais cela vaut également pour les traders actifs, c'est-à-dire que le trading reste lui aussi non imposable, pour autant qu'il soit exercé exclusivement pour compte propre. Cela différencie fortement Dubaï d'autres paradis fiscaux qui n'imposent pas les revenus de capitaux passifs, mais taxent le trading ou l'investissement actif (par exemple la Suisse).
Crypto
Les crypto-monnaies font également partie des revenus de capitaux exonérés d'impôts. Dubaï est devenu un véritable hub pour de nombreuses entreprises et investisseurs de la blockchain. Il n'y a toujours pas d'impôts sur les crypto-bénéfices.
Dividendes
Les dividendes perçus par le biais de participations dans des entreprises sont également totalement exonérés d'impôt. En d'autres termes, les distributions effectuées par le biais d'actions à dividende, mais aussi de participations dans des entreprises, sont exonérées de tout impôt.
Immobilier & Airbnb
Les biens immobiliers sont en principe exonérés d'impôts à Dubaï, pour autant que l'on ne pratique pas la location à court terme à grande échelle, comme dans un hôtel. Dans la pratique, on peut donc acheter autant d'appartements que l'on veut, les revenus locatifs ainsi générés sont exonérés d'impôts sans limite.
Cependant, pour les locations de courte durée via Airbnb ou booking.com, une licence du Dubai Department for Economy and Tourism est nécessaire. Jusqu'à 8 unités résidentielles, le permis dit “Holiday Home Permit” suffit. S'il y en a plus, une entreprise Mainland avec la licence "Vacation Home Rental" est requise.
De plus, il n'y a pas non plus de taxe annuelle sur la propriété, comme dans de nombreux autres pays.
Seule une taxe de 4 % pour le Dubai Land Department s'applique lors de l'achat. C'est ce qu'on appelle le DLD Fee.
Succession, donation et impôt sur la fortune
Une autre raison pour laquelle tant de personnes fortunées s'installent à Dubaï est qu'il n'y a pas d'impôts sur les successions, les donations et la fortune. En Allemagne, on parle à nouveau d'importer un impôt sur la fortune et en Suisse, cet impôt existe toujours. L'héritage et les donations sont toujours imposés dans de nombreux pays du monde.
À Dubaï, la transmission de tout type d'actifs n'est pas imposée.
Entreprises
Pendant très longtemps, les entreprises de Dubaï ont été totalement exonérées d'impôts. Cependant, les temps ont changé. Depuis 2023, il existe une "Corporate Tax". Celle-ci s'élève en principe à 9% et impose les bénéfices des entreprises.
Toutefois, dans la pratique, plusieurs points influencent ou excluent cette possibilité.
Small Business Relief
Les entreprises qui réalisent un chiffre d'affaires inférieur à 3 millions AED sont toujours exonérées de l'impôt. Cela représente environ 800.000 USD que l'entreprise peut réaliser sans payer d'impôts. Les bénéfices ne sont pas non plus imposés tant que le chiffre d'affaires ne dépasse pas cette limite.
Source : https://tax.gov.ae/en/taxes/corporate.tax/corporate.tax.topics.aspx
Revenu qualifié / Activités
Certaines entreprises ou activités d'entreprise exercées en Freezone continuent de bénéficier d'une exonération fiscale complète sans limite. Ces activités sont appelées "Qualified Activities" et ne peuvent être exercées que dans des Freezones. Il s'agit entre autres des activités suivantes :
- Fabrication de biens ou de matériaux. b. Transformation de marchandises ou de matériaux.
- Négoce de matières premières qualifiées.
- Détention d'actions et d'autres titres à des fins d'investissement.
- Propriété, gestion et exploitation de navires.
- Services de réassurance.
- Services de gestion de fonds. h. Services de gestion de patrimoine et d'investissement.
- Services de siège social pour les parties liées. j. Services de trésorerie et de financement pour les parties liées.
- Financement et location d'avions.
- distribution de biens ou de matériaux à destination ou en provenance d'une zone donnée.
- Services logistiques.
375 000 AED Montant de l'exonération
De plus, quel que soit le chiffre d'affaires, il existe un abattement d'environ 375 000 AED, soit plus de 100 000 USD, qui n'est pas imposable. Quel que soit le chiffre d'affaires ou le bénéfice de l'entreprise, cette franchise n'est de facto pas imposable.
VAT
Depuis 2018, il existe une taxe sur la valeur ajoutée de 5% aux EAU. Cette taxe s'applique aux produits et services vendus aux EAU. Parallèlement, les entreprises peuvent récupérer cette TVA lorsqu'elles achètent des produits et des services à d'autres entreprises.
Pour les entreprises, elle n'est obligatoire que si le chiffre d'affaires soumis à la TVA est supérieur à 375 000 AED. En dessous de ce montant, il n'est pas nécessaire de s'enregistrer ni de payer la TVA. Une "exemption de TVA" est appliquée.
Les biens immobiliers sont en principe exonérés de la TVA, sauf s'il s'agit de biens commerciaux.
Les personnes qui achètent des marchandises à l'étranger et les importent aux EAU en tant que résidents doivent généralement payer des droits de douane en plus de la TVA. Celle-ci s'élève également à 5% et la taxe est donc d'environ 10% sur la plupart des marchandises importées.
Source : https://mof.gov.ae/vat/
Impôt minimum pour les grands groupes (DMTT)
Depuis le 1er janvier 2025, l'impôt minimum mondial s'applique aussi aux EAU : les groupes multinationaux réalisant au moins 750 M € de chiffre d'affaires mondial consolidé paient, via la Domestic Minimum Top-up Tax, un taux effectif de 15 %, y compris en freezone. Pour les fondateurs, les indépendants et les PME, rien ne change : le seuil se situe bien au-delà de cet ordre de grandeur.
Autres prélèvements au quotidien
On ne vit pas non plus totalement sans prélèvements à Dubaï. Les postes suivants apparaissent au quotidien, mais ils restent modestes et, additionnés, n'approchent en rien ce qui disparaît du brut en Europe.
Accise (Excise Tax)
Depuis 2017, les EAU taxent les produits considérés comme nocifs pour la santé : 50 % sur les sodas et boissons sucrées, 100 % sur les boissons énergisantes, le tabac et les cigarettes électroniques, liquides compris. La taxe est déjà comprise dans le prix en rayon ; seuls les commerçants et importateurs de ces produits doivent s'enregistrer.
Quelle: tax.gov.ae: Excise Tax
Logement, voiture et tourisme
La housing fee de 5 % du loyer annuel passe par la facture mensuelle DEWA. Pour la voiture, il n'y a pas de taxe mais des frais : l'immatriculation annuelle d'environ 400 AED et le péage Salik, de 4 à 6 AED par passage selon l'heure. Les hôtels facturent le Tourism Dirham de 7 à 20 AED par chambre et par nuit, plus les suppléments habituels de municipalité et de service : cela concerne surtout les semaines avant d'avoir son propre logement.
Cotisations sociales et assurance chômage
Seuls les ressortissants des EAU et du CCG cotisent à leurs régimes de retraite. Aucune cotisation retraite, maladie ou dépendance n'est prélevée sur le salaire d'un expatrié ; l'assurance maladie passe par le privé, via l'employeur ou vous-même. La seule obligation depuis 2023 est l'assurance chômage ILOE pour les salariés, qui coûte 60 ou 120 AED par an selon la tranche de salaire, soit 15 à 30 € symboliques.
Comment gérer concrètement la Corporate Tax et la VAT au quotidien (enregistrement auprès de la FTA, mentions obligatoires sur la facture, justificatifs et facturation électronique) est détaillé pas à pas dans le Guide fiscal.
Piège fiscal : société offshore (par ex. US LLC)
Le mythe selon lequel il est relativement facile pour un entrepreneur d'échapper à l'impôt sur les sociétés de % aux EAU en créant une société offshore dans un paradis fiscal de 0% circule régulièrement. Les États-Unis, entre autres, sont particulièrement populaires dans ce domaine avec la LLC américaine.
Cependant, il s'agit d'un piège fiscal, car les sociétés offshore qui ont été créées sur papier à l'étranger, mais qui sont effectivement dirigées depuis Dubaï ou les EAU, sont également soumises aux lois fiscales ici.
Cela est relativement clairement réglementé et est également protégé sur la norme de l'OCDE, qui justifie le siège de l'entreprise et le domicile fiscal par le lieu de direction. Le terme technique est Place of Effective Management.
C'est ce qui ressort clairement de l'extrait du texte de loi sur la fiscalité des entreprises aux EAU. Il ne s'agit donc pas d'une zone grise ou d'une lacune, comme certains le disent, mais plutôt d'une évasion fiscale manifeste.
Calculateur d’impôts
Si l'on compare le système fiscal de Dubaï ou des Émirats arabes unis à celui de nombreux pays européens, l'image est claire. Dubaï est beaucoup plus favorable aux entrepreneurs que tous les pays européens, encore mieux que Monaco.
Le système fiscal présente de grands avantages même pour les petits entrepreneurs ou les travailleurs indépendants. Ci-dessous, un calculateur d'impôts basé sur les lois fiscales actuelles pour le calcul des impôts sur divers revenus aux Émirats arabes unis.
Dubai Setup · EAU
Estimez votre charge fiscale d’expatrié à Dubaï (EAU) : les particuliers ne paient aucun impôt sur le revenu ; seul l’impôt sur les sociétés compte.
Pas d’impôt sur le revenu pour les particuliers aux EAU. Remarque : les indépendants ne relèvent de l’impôt sur les sociétés qu’à partir d’un chiffre d’affaires de 1 M AED aux EAU (voir ci-dessous).
Pas d’impôt sur le revenu pour les particuliers aux EAU. Remarque : les indépendants ne relèvent de l’impôt sur les sociétés qu’à partir d’un chiffre d’affaires de 1 M AED aux EAU (voir ci-dessous).
Pas d’impôt sur le revenu pour les particuliers aux EAU. Remarque : les indépendants ne relèvent de l’impôt sur les sociétés qu’à partir d’un chiffre d’affaires de 1 M AED aux EAU (voir ci-dessous).
Pas d’impôt sur le revenu pour les particuliers aux EAU. Remarque : les indépendants ne relèvent de l’impôt sur les sociétés qu’à partir d’un chiffre d’affaires de 1 M AED aux EAU (voir ci-dessous).
Pas d’impôt sur le revenu pour les particuliers aux EAU. Remarque : les indépendants ne relèvent de l’impôt sur les sociétés qu’à partir d’un chiffre d’affaires de 1 M AED aux EAU (voir ci-dessous).
Taux effectif
Remarque : Estimation indicative fondée sur la législation fiscale en vigueur aux EAU (situation 2026). Les particuliers ne paient aucun impôt sur le revenu, ni sur les dividendes, les plus-values et les gains privés en crypto ; il n’existe ni impôt sur la fortune ni droits de succession. Impôt sur les sociétés : 0 % jusqu’à 375 000 AED de bénéfice, 9 % au-delà ; Freezone (QFZP) 0 % sur les revenus qualifiants (exigences de substance) ; Small Business Relief 0 % pour un chiffre d’affaires ≤ 3 M AED jusqu’à fin 2029 ; DMTT 15 % uniquement pour les grands groupes (≥ 750 M €). La TVA de 5 % est perçue séparément. Ce calcul ne remplace pas un conseil fiscal individuel. Les conditions QFZP, la substance, les conventions fiscales et les cas particuliers ne sont pas pris en compte. Pour une évaluation ferme, réservez une consultation.
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Voici les questions les plus fréquemment posées et leurs réponses concernant les impôts à Dubaï.
Les gains des cryptomonnaies et du trading sont-ils toujours exonérés d'impôt ?
Oui, les gains issus de la crypto et du trading restent exonérés d'impôt. Dubaï et les EAU constituent ainsi un lieu idéal pour les traders et les investisseurs.
Puis-je créer une entreprise à Dubaï et vivre en France pour économiser de l'impôt ?
Cela n'est généralement pas possible d'un point de vue fiscal, car le lieu de direction effective de l'entreprise resterait en France.
Il faudrait pouvoir prouver la présence d'un directeur général et d'activités réelles sur place à Dubaï, afin que le siège fiscal à Dubaï soit effectivement reconnu.
Dois-je payer des impôts sur les revenus locatifs des biens immobiliers à Dubaï ?
Dubaï en soi n'impose pas de taxes sur les revenus locatifs. Cependant, si vous vivez dans un pays où l'impôt sur le revenu est prélevé, vous devrez déclarer et imposer vos revenus locatifs de Dubaï dans votre pays de résidence.
Exonéré d'impôt ne veut pas dire exonéré de frais : à l'achat, le Dubai Land Department prélève des frais de mutation uniques de 4 % du prix d'achat, et qui habite à Dubaï paie la Housing Fee de 5 % du loyer annuel, répartie sur douze mensualités via la facture DEWA. Les deux sont des frais, pas des impôts, et ne changent rien à l'exonération des revenus locatifs.
Combien d'impôts paie-t-on à Dubaï ?
En tant que particulier, 0 % : pas d'impôt sur le revenu, pas d'impôt sur les plus-values, ni succession ni fortune, aucune cotisation sociale sur le salaire. Les sociétés paient 0 % jusqu'à 375 000 AED de bénéfice et 9 % au-delà. À la consommation s'ajoutent 5 % de VAT et 50 à 100 % d'accise sur les sodas et le tabac.
Faut-il vraiment payer des impôts à Dubaï ?
Comme salarié ou investisseur particulier, pas directement : il n'existe même pas de déclaration de revenus pour les particuliers. Indirectement, vous contribuez via les 5 % de VAT et diverses redevances. Depuis 2023, les sociétés doivent s'enregistrer auprès de la Federal Tax Authority et déclarer chaque année, même si le résultat est de 0 %.
Dubaï est-elle un paradis fiscal ?
Un pays à fiscalité faible mais avec des règles, pas un trou noir : 0 % à titre privé, mais 9 % de corporate tax, 5 % de VAT, des exigences de substance dans les freezones et, depuis 2018, l'échange automatique d'informations (CRS) avec plus de 100 pays, dont l'Allemagne, l'Autriche et la Suisse. Rien ne s'y cache ; en revanche, on peut beaucoup optimiser légalement.
Comment Dubaï se finance-t-elle sans impôts ?
Par des redevances sur presque chaque prestation administrative, les licences des sociétés, sa part de VAT et de droits de douane, ainsi que ses propres groupes publics, d'Emirates à DP World en passant par DEWA, plus l'immobilier. Le pétrole ne joue quasiment plus de rôle pour l'émirat de Dubaï lui-même : l'essentiel de l'activité vient du commerce, de la logistique, du tourisme et de la finance.
Qu'est-ce que la règle des 183 jours aux EAU ?
Selon la Cabinet Decision No. 85 of 2022, vous êtes résident fiscal aux EAU si vous y séjournez 183 jours par an ; avec un domicile et des intérêts économiques sur place, 90 jours suffisent. À partir de 183 jours, la FTA délivre le Tax Residency Certificate, que vous présentez à l'administration fiscale de votre pays comme justificatif.
Résumé
En résumé, les E.A.U. restent très attractifs sur le plan fiscal pour les employés, les entrepreneurs et les investisseurs. Les particuliers bénéficient d'une large exonération fiscale et les entreprises disposent également de nombreux règlements et lois qui réduisent, contournent ou excluent légalement les 9 % récemment introduits.
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