De VAE hebben binnen enkele jaren twee belastingen ingevoerd die er daarvoor niet waren: de btw (VAT) in januari 2018 en de vennootschapsbelasting (corporate tax) in juni 2023. Beide zijn internationaal gezien erg laag — alleen is „laag” niet hetzelfde als „onbelangrijk”.
Want met de belastingen kwamen verplichtingen die in de praktijk stelselmatig worden onderschat: registratie bij de Federal Tax Authority, termijnen voor aangiften, vaste verplichte gegevens op elke factuur en een boekhouding die een controle doorstaat. Wie dat pas na het eerste boekjaar op orde brengt, betaalt boetes die hoger uitvallen dan de belasting zelf.
Deze gids vat samen wat voor een doorsnee bedrijf in Dubai geldt — Freezone zowel als Mainland. Hij is bedoeld als richtsnoer en vervangt geen belastingadvies in het individuele geval.
- Corporate tax: 9 % over de belastbare winst boven 375.000 AED, daaronder 0 %.
- Small Business Relief: tot 3.000.000 AED omzet geen corporate tax — geldt voor belastingtijdvakken die uiterlijk op 31 december 2029 eindigen.
- Freezone: 0 % over Qualifying Income, mits aan de voorwaarden voor een Qualifying Freezone Person is voldaan.
- Btw: 5 %, maar alleen op prestaties binnen de VAE. Registratieplicht vanaf 375.000 AED belastbare omzet.
- Buitenlandse omzet: doorgaans 0 % (nultarief) — dat is niet hetzelfde als vrijgesteld.
- Factuur aan VAE-klanten: uiterlijk 14 dagen na de prestatie.
- E-invoicing: verplicht voor bedrijven onder 50 mln. AED omzet vanaf 1 juli 2027, dienstverlener uiterlijk 31 maart 2027 aangesteld.
De tarieven in één oogopslag
Voor een bedrijf in de VAE zijn doorgaans twee belastingen van belang. Al het overige — inkomstenbelasting, vermogenswinstbelasting, erfbelasting, vermogensbelasting — bestaat op privéniveau eenvoudigweg niet.
Belastingen voor bedrijven in de VAE
| Belasting | Tarief | Verschuldigd vanaf | Aangifte |
|---|---|---|---|
| Corporate Tax | 9 % | Winst boven 375.000 AED | Jaarlijks, binnen 9 maanden na afloop van het belastingtijdvak |
| Corporate tax (Freezone) | 0 % | over Qualifying Income | Jaarlijks, mits gecontroleerde jaarrekening |
| Btw (binnenland) | 5 % | 375.000 AED belastbare omzet | Doorgaans per kwartaal |
| Btw (export) | 0 % | Nultarief, de aangifteplicht vervalt niet | Doorgaans per kwartaal |
| Inkomstenbelasting | 0 % | — | Geen aangifte |
| Vermogenswinst-, erf- & vermogensbelasting | 0 % | — | Geen aangifte |
Stand: augustus 2026. De tarieven gelden federaal voor alle zeven emiraten. Voor olie- en gasbedrijven en voor bijkantoren van buitenlandse banken gelden eigen regels.
Corporate tax: 9 % over de winst
Sinds 1 juni 2023 geldt in de VAE een vennootschapsbelasting. Het tarief bedraagt 9 % — maar pas over het deel van de belastbare winst dat boven 375.000 AED uitkomt. Tot die grens is het 0 %. Grondslag is de commerciële winst, gecorrigeerd voor de in de wet genoemde posten.
De registratie bij de Federal Tax Authority is daar los van verplicht: elk bedrijf heeft een corporate-tax-registratie nodig en doet jaarlijks aangifte — ook als die op nul uitkomt. De aangifte moet binnen negen maanden na afloop van het belastingtijdvak binnen zijn. Wie de registratie verzuimt, betaalt 10.000 AED boete.
Small Business Relief
Voor kleinere bedrijven bestaat er een tegemoetkoming. Wie in het lopende en in alle voorgaande belastingtijdvakken niet meer dan 3.000.000 AED omzet heeft behaald, kan voor Small Business Relief kiezen en wordt dan behandeld alsof er geen belastbare winst is. Er is dan geen corporate tax verschuldigd. Omgerekend ligt de grens rond de 800.000 Amerikaanse dollar — voor de meeste eenmans- en adviesbedrijven dus ver boven de werkelijke omzet.
Twee dingen zijn daarbij van belang. Ten eerste is de tegemoetkoming tijdelijk, maar sinds augustus 2026 wel duidelijk langer: Ministerial Decision 131 van 2026 heeft haar verlengd tot belastingtijdvakken die uiterlijk op 31 december 2029 eindigen — daarvoor liep zij eind 2026 af. Ten tweede is het een keuze met een prijs — wie er gebruik van maakt, kan in dezelfde periode geen verliezen voorwaarts verrekenen en geen renteaftrek claimen. In een verliesjaar kan afzien daarom de betere beslissing zijn.
Wat Small Business Relief niet bespaart: de registratie en het indienen van de aangifte.
Freezone: 0 % over Qualifying Income
Freezone-bedrijven kunnen nog steeds 0 % betalen, maar niet automatisch en niet over alles. Het nultarief geldt voor een Qualifying Freezone Person en alleen over Qualifying Income — in de kern handel met andere Freezone-bedrijven, met klanten buiten de VAE en een in de wet opgesomde lijst van kwalificerende activiteiten zoals goederenproductie, grondstoffenhandel, fonds- en vermogensbeheer of hoofdkantoordiensten voor verbonden ondernemingen.
Vereist zijn voldoende economische substance in de zone, een gecontroleerde jaarrekening en naleving van de verrekenprijsregels. Overschrijdt het niet-kwalificerende inkomen de toegestane de-minimisgrens, dan verliest het bedrijf de status — voor het lopende en de volgende vier belastingtijdvakken. Of jouw activiteit kwalificeert, hoort daarom vóór de eerste factuur te worden uitgezocht, niet erna.
Meer over het verschil tussen beide structuren lees je in de vergelijking Mainland of Freezone.
Salaris als bedrijfslast
Een salaris aan jezelf verlaagt de belastbare winst — mits het overeenkomt met wat een derde voor hetzelfde werk zou krijgen. Dat is het arm’s-length-beginsel, en de Federal Tax Authority toetst het. In de praktijk geldt bij eenmansbedrijven 60.000 tot 80.000 AED per jaar als een orde van grootte die als gebruikelijk doorgaat. Een salaris ter hoogte van de volledige jaarwinst is dat niet.
Waar het bedrijf werkelijk wordt geleid
De 9 % zijn de belasting in de VAE — niet per se de enige belasting over dezelfde winst. Wordt een VAE-bedrijf feitelijk vanuit een ander land geleid, dan kan dat land het daar als belastingplichtig aanmerken; bepalend is de plaats van de werkelijke leiding, niet de inschrijving in het handelsregister. Omgekeerd geldt hetzelfde: de VAE merken een buitenlandse vennootschap hier als belastingplichtig aan wanneer zij feitelijk vanuit de VAE wordt geleid.
Praktisch betekent dat: wie het bedrijf in Dubai heeft, zou ook in Dubai moeten wonen en werken. Details daarover in het artikel Belastingen in Dubai.
Btw: 5 % alleen binnenlands
De value added tax bedraagt 5 % en is alleen verschuldigd wanneer je binnen de VAE presteert — aan particulieren (B2C) net zo goed als aan bedrijven (B2B). Freezones zijn daarvan niet uitgezonderd: een Freezone-bedrijf dat een klant in Dubai factureert, factureert met btw.
Registratieplichtig word je zodra je belastbare omzet in de afgelopen twaalf maanden 375.000 AED heeft overschreden, of je verwacht dat dat binnen de komende 30 dagen gebeurt. Vrijwillig registreren kan vanaf 187.500 AED — zinvol bijvoorbeeld als je veel voorbelasting uit investeringen wilt terugvragen.
Prestaties aan klanten buiten de VAE factureer je doorgaans met 0 %. Dat nultarief is niet hetzelfde als een echte vrijstelling: omzet tegen het nultarief telt mee voor de registratiegrens en laat het recht op aftrek van voorbelasting in stand, echte vrijstellingen — zoals bepaalde financiële diensten of de verhuur van woonruimte — doen dat niet. Dat verschil bepaalt of je je moet registreren en of je voorbelasting terugkrijgt.
Voor goederen gelden in de zogenoemde Designated Zones afwijkende regels; daar kan een levering tussen twee zones buiten het bereik van de btw vallen. Bij diensten geldt die uitzondering niet.
De factuur aan een VAE-klant moet binnen 14 dagen na de prestatie worden opgemaakt. De btw-aangifte doe je doorgaans per kwartaal, grotere bedrijven maandelijks.
Btw in de EU
Een bedrijf in de VAE valt niet automatisch buiten de Europese btw. Twee gevallen raken een groot deel van onze klanten:
- Digitale diensten aan particulieren in de EU — onlinecursussen, software, abonnementen, digitale downloads. De btw ontstaat in het woonland van de klant, en wel vanaf de eerste euro: de drempelregeling geldt alleen voor aanbieders die in de EU zijn gevestigd, niet voor aanbieders uit derde landen. Werkbaar wordt dat via een OSS-registratie in de niet-EU-regeling in een zelfgekozen lidstaat, waarlangs je dan alle EU-landen aangeeft.
- Fysieke producten die in de EU worden opgeslagen of gemaakt — hier ontstaat vrijwel altijd een registratieplicht in het land van opslag, ongeacht waar het bedrijf is gevestigd. Fulfilment via een Europees magazijn brengt die met zich mee.
Wie zich dat wil besparen, verkoopt via een reseller zoals Copecart of Digistore24. Die treden tegenover de eindklant zelf als verkoper op en nemen de btw volledig over; jouw VAE-bedrijf factureert dan alleen nog aan het platform — een B2B-omzet naar het buitenland, dus 0 %.
Verkoop je uitsluitend aan bedrijven in de EU, dan is het geval eenvoudig: daar geldt de verleggingsregeling, de klant is de belasting zelf verschuldigd.
Facturen: verplichte gegevens
Een factuur waarop een verplicht gegeven ontbreekt, geeft de klant geen recht op aftrek van voorbelasting en is bij jou in het ongunstigste geval geen erkende bedrijfslast. De volgende gegevens horen op elke factuur die je bedrijf uitreikt:
Verplichte gegevens op een factuur
| Gegeven | Wat ermee bedoeld wordt |
|---|---|
| Volledige bedrijfsnaam | Het bedrijf precies zoals het op de licentie staat — geen afkorting, geen merknaam |
| Adres | Het ingeschreven vestigingsadres in de VAE |
| TRN | Je Tax Registration Number, zodra je voor de btw geregistreerd bent |
| Btw-bedrag | 5 %, alleen bij registratie en binnenlandse prestatie — het bedrag moet altijd ook in AED worden vermeld |
| Naam en adres van de klant | Bij geregistreerde VAE-klanten daarnaast hun TRN |
| Doorlopend factuurnummer | Zonder gaten en uniek; elk nummer mag maar één keer worden gebruikt |
| Factuurdatum | Bij btw daarnaast de datum van de prestatie, als die afwijkt |
De factuur zelf mag in elke valuta luiden. Alleen het btw-bedrag moet er ook in AED bij staan, omgerekend tegen de gepubliceerde koers van de UAE Central Bank op de dag van de prestatie.
Zolang je niet voor de btw geregistreerd bent, breng je ook geen btw in rekening — een in rekening gebrachte belasting zonder registratie ben je toch verschuldigd, en je riskeert er bovendien een boete voor.
Bonnen en boekhouding
Alle inkoopfacturen moeten op de juiste manier in de boekhoudsoftware worden vastgelegd — niet verzameld in een map en één keer per jaar nagestuurd. Bij elke boeking hoort een bewijsstuk, en wel gekoppeld en terugvindbaar. Dat is de plek waar bij een controle als eerste wordt gezocht.
De bewaartermijnen zijn lang: stukken die voor de corporate tax van belang zijn, moet je zeven jaar na afloop van het belastingtijdvak bewaren, btw-stukken vijf jaar en vastlegging over vastgoed vijftien jaar. In de praktijk betekent dat digitaal, volledig en doorzoekbaar — niet in schoenendozen.
Vanaf bepaalde omzetgroottes en voor elke Qualifying Freezone Person is daarnaast een gecontroleerde jaarrekening voorgeschreven. Wie het nultarief in de Freezone wil gebruiken, ontkomt niet aan de controle.
Boekhoudsoftware
Wij werken met drie systemen. Alle drie zijn in de VAE gangbaar, verwerken de btw correct en zijn later te koppelen aan een e-invoicing-dienstverlener:
- Zoho Books — goedkoop, in de VAE wijdverbreid, met een gelokaliseerde btw-verwerking. Voor de meeste kleine bedrijven de voor de hand liggende keuze.
- QuickBooks — internationaal verbreid, veel koppelingen, goed geschikt wanneer een externe boekhouder meewerkt.
- Xero — sterke bankkoppeling en automatisering, prettig bij veel transacties.
Welk systeem het wordt, is bijzaak — dát het er een is, niet. Een spreadsheet voldoet niet aan de eisen van controleerbaarheid en is niet te koppelen aan de komende e-invoicing.
De lopende boekhouding, de corporate-tax-aangifte en de jaarrekening nemen we desgewenst volledig over — zie Boekhouding & jaarrekening.
E-invoicing vanaf 2026
De VAE voeren een verplicht elektronisch factuursysteem in. Facturen worden dan niet meer als pdf per e-mail verstuurd, maar gestructureerd via een geaccrediteerde dienstverlener (Accredited Service Provider, ASP) doorgegeven en tegelijk aan de belastingdienst gemeld — technisch een op Peppol gebaseerd vijfhoeksmodel.
De uitrol verloopt in fasen. Een pilot start op 1 juli 2026, daarna wordt er naar omzetgrootte gefaseerd:
Tijdlijn van de e-invoicing-uitrol
| Fase | Wie het betreft | ASP aanstellen vóór | Verplicht vanaf |
|---|---|---|---|
| Fase 1 | Omzet vanaf 50 mln. AED | 30 oktober 2026 | 1 januari 2027 |
| Fase 2 | Omzet onder 50 mln. AED | 31 maart 2027 | 1 juli 2027 |
| Fase 3 | Overheidsinstanties | 31 maart 2027 | 1 oktober 2027 |
Bron: UAE Ministry of Finance. De termijn voor fase 1 is achteraf verschoven van 31 juli naar 30 oktober 2026; verdere aanpassingen zijn mogelijk.
Voor verreweg de meeste van onze klanten is fase 2 van toepassing: dienstverlener uiterlijk 31 maart 2027 aangesteld, verplicht vanaf 1 juli 2027. Wie vandaag al in Zoho Books, QuickBooks of Xero boekt, hoeft daarvoor niets om te bouwen — de koppeling komt er bovenop.
Voor onze boekhoudklanten kiezen wij de dienstverlener en regelen we de koppeling ruim vóór de termijn. Daar hoef jij je niet mee bezig te houden.
Veelgestelde vragen
De vragen die ons over belastingen in de VAE het vaakst worden gesteld.
Moet ik corporate tax betalen als mijn bedrijf minder dan 3 miljoen AED omzet maakt?
Doorgaans niet. Met Small Business Relief wordt je bedrijf behandeld alsof het geen belastbare winst heeft, en is er geen corporate tax verschuldigd. Je moet de tegemoetkoming wel actief kiezen in de aangifte, en zij geldt voor belastingtijdvakken die uiterlijk op 31 december 2029 eindigen. Registratie en aangifte blijven in elk geval verplicht.
Heb ik een btw-registratie nodig als ik uitsluitend klanten in het buitenland heb?
Niet per se, maar je moet het wel nagaan. Prestaties aan klanten buiten de VAE factureer je meestal met 0 % — die omzet telt echter mee voor de registratiegrens van 375.000 AED. Wie daarboven uitkomt, kan een ontheffing van de registratie aanvragen wanneer er uitsluitend omzet tegen het nultarief is.
Betaalt een Freezone-bedrijf werkelijk 0 %?
Alleen onder voorwaarden. Het nultarief geldt voor een Qualifying Freezone Person en alleen over Qualifying Income — in de kern handel met andere Freezone-bedrijven, klanten buiten de VAE en een lijst kwalificerende activiteiten. Vereist zijn voldoende substance in de zone, een gecontroleerde jaarrekening en naleving van de verrekenprijsregels. Zonder die voorwaarden gelden de reguliere 9 %.
In welke valuta moet ik mijn facturen opmaken?
De factuur zelf mag in elke valuta luiden — euro, Amerikaanse dollar, frank. Breng je btw in rekening, dan moet het belastingbedrag er ook in AED bij staan, omgerekend tegen de gepubliceerde koers van de UAE Central Bank op de dag van de prestatie.
Wat gebeurt er als ik de corporate-tax-registratie verzuim?
De Federal Tax Authority legt daarvoor een boete van 10.000 AED op. Daar komen verdere boetes bij wanneer de aangifte niet op tijd binnen is. De registratie is ook verschuldigd wanneer het bedrijf geen winst maakt of onder Small Business Relief valt.
Moet ik me nu al met e-invoicing bezighouden?
Voor bedrijven met minder dan 50 miljoen AED omzet begint de verplichting op 1 juli 2027, de dienstverlener moet uiterlijk 31 maart 2027 zijn aangesteld. Belangrijk is vooral dat je boekhouding draait in een systeem dat te koppelen is. Voor onze boekhoudklanten regelen wij de keuze en de koppeling.
Samenvatting
Fiscaal blijven de VAE buitengewoon aantrekkelijk: op privéniveau is er nog steeds geen belasting verschuldigd, en voor bedrijven ligt het hoogste tarief op 9 %, dat velen door Small Business Relief of het Freezone-nultarief niet eens bereiken. Toch is er iets verschoven — niet in de belastingdruk, maar in de vastlegging.
Wie zich vanaf het begin netjes registreert, correct factureert en de bewijsstukken doorlopend in een echt boekhoudsysteem vastlegt, heeft daar weinig werk aan. Wie het uitstelt, betaalt boetes voor zaken die inhoudelijk niets zouden hebben gekost.
Stand: augustus 2026. Deze gids is een algemeen richtsnoer en geen belastingadvies in het individuele geval. Regels en termijnen kunnen wijzigen; voor jouw concrete situatie kijken we er samen naar.
