Depuis des années, Dubaï est un paradis fiscal très apprécié des expatriés du monde entier. Ce sont surtout les pays à forte fiscalité comme le Royaume-Uni, la France, l'Allemagne, l'Italie et l'Autriche qui perdent chaque année des milliers de personnes fortunées au profit de la métropole du Golfe arabe.
Mais quelles sont les taxes à Dubaï et dans quelle mesure sont-elles réellement attractives en comparaison internationale ?
Ce guide complet présente en détail toutes les taxes à Dubaï et explique pourquoi elles sont si attractives, de sorte que de nombreuses personnes se rendent à Dubaï principalement pour payer des taxes. s'expatrier à Dubaï.
Aperçu de toutes les taxes à Dubaï
Le fait qu'il n'y ait absolument pas d'impôts à Dubaï est un mythe ou n'est plus vrai depuis longtemps. Pourtant, les avantages fiscaux sont énormes, surtout pour certaines personnes. Voici un aperçu des principaux impôts ou catégories d'impôts et de leurs taux.
Privé
Au niveau privé, on continue à être totalement exonéré d'impôts si l'on n'exerce pas d'activité commerciale. C'est pourquoi les revenus de l'emploi, qu'il s'agisse de salaires ou d'autres revenus, sont toujours exonérés d'impôts.
Revenu
Le revenu que l'on perçoit de son travail en tant que salaire est exonéré d'impôts sans limite. De plus, il n'y a pas de charges sociales supplémentaires, comme c'est le cas dans de nombreux autres pays. Le brut est donc toujours le net lorsqu'il s'agit du salaire.
Si l'on est maintenant indépendant et que l'on gère une entreprise, ce salaire ne doit cependant pas être infini. Par exemple, si une entreprise réalise un chiffre d'affaires de 1 million de dollars et que le bénéfice escompté correspond à 800 000 dollars, le salaire ne doit pas correspondre au montant du bénéfice et celui-ci doit s'éroder.
On s'inspire ici du droit fiscal américain et on parle d'armslength, c'est-à-dire d'un standard habituel dans le secteur. Cela signifie que le salaire d'un entrepreneur doit être conforme aux usages de la branche et doit être en rapport avec le chiffre d'affaires.
Revenus du capital
Les revenus du capital par le biais d'actions, d'ETF, d'intérêts ou autres continuent à être exonérés d'impôts sans limite. C'est pourquoi Dubaï est particulièrement apprécié des investisseurs. Mais cela vaut également pour les traders actifs, c'est-à-dire que le trading n'est toujours pas soumis à l'impôt, à condition qu'il soit effectué exclusivement pour soi-même. Cela distingue fortement Dubaï d'autres paradis fiscaux qui ne taxent pas les revenus passifs du capital, mais qui imposent le trading ou l'investissement actif (p. ex. la Suisse).
Crypto
Les crypto-monnaies font également partie des revenus de capitaux exonérés d'impôts. Dubaï est devenu un véritable hub pour de nombreuses entreprises et investisseurs de la blockchain. Il n'y a toujours pas d'impôts sur les crypto-bénéfices.
Dividendes
Les dividendes reçus par le biais de participations dans des entreprises sont également totalement exonérés d'impôt. En d'autres termes, les distributions effectuées par le biais d'actions à dividendes, mais aussi de participations dans des entreprises, sont exonérées de tout impôt.
Immobilier & Airbnb
Les biens immobiliers sont en principe exonérés d'impôts à Dubaï, pour autant que l'on ne pratique pas la location à court terme à grande échelle, comme dans un hôtel. Dans la pratique, on peut donc acheter autant d'appartements que l'on veut, les revenus locatifs ainsi générés sont exonérés d'impôts sans limite.
Pour les locations de courte durée via airbnb ou booking.com, il faut toutefois obtenir une licence du Dubai Department for Economy and Tourism. Jusqu'à 8 unités de logement, le "Holiday Home Permit" suffit. S'il y en a plus, il faut une société Mainland avec la licence "Vacation Home Rental".
De plus, il n'y a pas non plus de taxe annuelle sur la propriété, comme dans de nombreux autres pays.
Seule une taxe de 4% pour le Dubai Land Department s'applique lors de l'achat. C'est ce qu'on appelle le DLD Fee.
Succession, donation et impôt sur la fortune
Une autre raison pour laquelle tant de personnes fortunées s'installent à Dubaï est qu'il n'y a pas d'impôts sur les successions, les donations et la fortune. En Allemagne, on parle à nouveau d'importer un impôt sur la fortune et en Suisse, il existe déjà. L'impôt sur les successions et les donations est imposé avant et dans de nombreux pays du monde.
À Dubaï, la transmission de tout type d'actifs n'est pas imposée.
Entreprise
Pendant très longtemps, les entreprises de Dubaï ont été totalement exonérées d'impôts. Cependant, les temps ont changé. Depuis 2023, il existe une "Corporate Tax". Celle-ci s'élève en principe à 9% et impose les bénéfices des entreprises.
Toutefois, dans la pratique, plusieurs points influencent ou excluent cette possibilité.
Small Business Relief
Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 3 millions AED sont toujours exonérées de l'impôt. Cela représente environ 800.000 USD que l'entreprise peut réaliser sans payer d'impôts. Les bénéfices ne sont pas non plus imposés tant que le chiffre d'affaires ne dépasse pas cette limite.
Revenu qualifié / Activités
Certaines entreprises ou activités d'entreprise exercées en zone franche continuent de bénéficier d'une exonération fiscale complète sans limite. Ces activités sont appelées "Qualified Activities" et ne peuvent être exercées que dans des zones franches. Il s'agit entre autres des activités suivantes :
- Fabrication de biens ou de matériaux. b. Transformation de marchandises ou de matériaux.
- Négoce de matières premières qualifiées.
- Détention d'actions et d'autres titres à des fins d'investissement.
- Propriété, gestion et exploitation de navires.
- Services de réassurance.
- Services de gestion de fonds. h. Services de gestion de patrimoine et d'investissement.
- Services de siège social pour les parties liées. j. Services de trésorerie et de financement pour les parties liées.
- Financement et location d'avions.
- distribution de biens ou de matériaux à destination ou en provenance d'une zone donnée.
- Services logistiques.
375 000 AED Montant de l'exonération
De plus, quel que soit le chiffre d'affaires, il existe un abattement d'environ 375 000 AED, soit plus de 100 000 USD, qui n'est pas imposable. Quel que soit le chiffre d'affaires ou le bénéfice de l'entreprise, cette franchise n'est de facto pas imposable.
TVA
Depuis 2018, il existe une taxe sur la valeur ajoutée de 5% aux EAU. Cette taxe s'applique aux produits et services vendus aux EAU. Parallèlement, les entreprises peuvent récupérer cette TVA lorsqu'elles achètent des produits et des services à d'autres entreprises.
Pour les entreprises, elle n'est obligatoire que si le chiffre d'affaires soumis à la TVA est supérieur à 375 000 AED. En dessous de ce montant, il n'est pas nécessaire de s'enregistrer ni de payer la TVA. Une "exemption de TVA" est appliquée.
Les biens immobiliers sont en principe exonérés de la TVA, sauf s'il s'agit de biens commerciaux.
Les personnes qui achètent des marchandises à l'étranger et les importent aux EAU en tant que résidents doivent généralement payer des droits de douane en plus de la TVA. Celle-ci s'élève également à 5% et la taxe est donc d'environ 10% sur la plupart des marchandises importées.
Source : https://mof.gov.ae/vat/
Piège fiscal : société offshore (p.ex.US LLC)
Le mythe selon lequel il est relativement facile pour un entrepreneur d'échapper à l'impôt sur les sociétés de 9% aux EAU en créant une société offshore dans un paradis fiscal de 0% circule régulièrement. Les États-Unis, avec la US LLC, sont particulièrement populaires dans ce domaine.
Il s'agit cependant d'un piège fiscal, car les sociétés offshore qui ont été créées à l'étranger sur papier, mais qui sont effectivement dirigées depuis Dubaï ou les EAU, sont également soumises aux lois fiscales ici.
Cela est relativement clairement réglementé et est également protégé sur la norme de l'OCDE, qui justifie le siège de l'entreprise et le domicile fiscal par le lieu de direction. Le terme technique est Place of Effective Mangeent.
C'est ce qui ressort clairement de l'extrait de la loi sur la fiscalité des entreprises aux EAU. Il ne s'agit donc pas d'une zone grise ou d'une lacune comme certains la qualifient, mais plutôt d'une évasion fiscale manifeste.
Résumé
En résumé, les E.A.U. restent très attractifs sur le plan fiscal pour les employés, les entrepreneurs et les investisseurs. Les particuliers bénéficient d'une large exonération fiscale et les entreprises disposent également de nombreuses réglementations et lois qui réduisent, contournent ou excluent légalement la taxe 9% récemment introduite.
